Експертите предупреждават, че конкуренцията между автономиите за привличане на компании и съдби от други територии застрашава устойчивостта на държавата и обществените услуги и те настояват за спокоен дебат по този въпрос.

която

Икономика 04.12.2020 07:28

„Данъчната конкуренция е страничен продукт, със сигурност неизбежен, от истински федерален модел на разпределение на данъци между нивата на управление“, нещо, което носи риск, че „ данъчни решения, взети от некоординирани правителства може да означава прилагане на неефективно ниски данъчни ставки, както и да повлияе на разпределението на доходите, наред с други външни фактори ", твърдят Хулио Лопес Труда и Фернандо Родриго Сауко от Департамента по приложна икономика на Университета в Сарагоса в своето проучване на „Мобилност на данъкоплатците с високи доходи в отговор на регионалните разлики в личните данъци“.

Това е една от малкото изследователски работи, проведени в Испания на връзка между мобилността на най-богатите класове и намаляването на данъците в региона, два въпроса, които са в центъра на дебата за фискалната хармонизация, който Габриел Руфиан (ERC) току-що отвори и с който испанската политика от десетилетия избягва да се сблъска.

The хармония Състои се, независимо от музикалните му значения, в съществуването на „пропорция и съответствие на някои неща с други в групата, която те съставят“, като по този начин се открива дебат за необходимостта от хармонизиране на данъчните системи на автономните общности е да се признае, че те са непропорционални и/или липсва необходимата съвместна отговорност.

Проверката на този дисонанс не изисква задълбочени познания по данъчни въпроси: дебелата граница представя държавна данъчна система, която съществува едновременно с два форума (Euskadi и Navarra), един остров (Канарски острови) и четиринадесет други, наречени „общ режим“, но с така много нюанси, така че година след година Генералният съвет на икономистите да изисква около 400 страници, за да изясни тези различия в своя доклад относно Панорамата на автономното и форалното данъчно облагане.

Рискът от изпразване на отстъпените данъци

Това обаче е дебат за хармонизация, но не и за хомогенизация; тоест автономните общности да запазят свобода на действие при регулиране на така наречените цедирани данъци, основните от които са тези за наследството, данъка върху доходите на физическите лица, ДДС и наследствата и даренията, и че едновременно, тези разликите не са вредни за системата като цяло или да доведе до преместване на съдби и компании от една територия на друга.

Непрекъснатостта на провинциалните хасиенди не е на масата, нито тази на специалния режим на Канарските острови. Всъщност създаването на нови е стремеж, включен в няколко статута на автономията, като арагонския (член 106).

Да, това е и за дълго време управлението на данъците, прехвърлено изцяло или частично на общностите. По този начин настоящият министър на финансите, Мария Хесус Монтеро (PSOE), трябва да очертае данъчната реформа, в която тя работи от месеци по заключения, които комисия от експерти е предоставила на своя предшественик, Cristóbal Montoro (PP), който препоръча да се установят минимални ставки в данъците за наследство, наследство и дарения и наследствени предавания, за да се избегнат изкривявания при тяхното прилагане и загуба на ефективност.

Как може данъкът да стане неефективен? Основната причина е, че спира да се зарежда, което спира тези ресурси да влизат в публичната каса и може да се използва за финансиране на услуги и инвестиции.

100% отстъпки в Мадрид

И това е нещо, което се случва от известно време с някои данъци или по-конкретно с частта от тях, отстъпена от държавата на автономните общности, в случай на 100% бонуси, които Мадрид прилага в наследството и с които прощава около хиляда милиона годишно на притежатели на богатства на стойност над 600 000 евро, към които се добавят почти 2600 за наследяване и дарения и над 850 за данък върху доходите на физическите лица, с богатите като основни бенефициенти на първата и с общо въздействие върху втората.

Тази политика, подкрепена от La Rioja с 50% отстъпка от наследството и приложена в различна степен от всички общности от общата система в наследствата а в „Дарения“ има два основни ефекта: намалява наличността на ресурси на територията, която го прилага, и привлича потенциали от други, чиито премествания в крайна сметка намаляват колекцията от произход.

Това, че този фискален дисонанс не води до прехвърляне на фирми между територии, се дължи на факта, че с изключение на Euskadi и Navarra, автономните правителства нямат капацитета да регулира корпоративния данък, експертите, консултирани от Public, са съгласни.

„Ако всички направят същото, данъкът изчезва“

Тези практики на данъчна конкуренция, понякога насърчавани от институции като Върховния съд, са създадени отдавна вълнения между общностите, повече за въздействието му върху хазната им, отколкото за политическите орбити на техните правителства и, също така, повече за тежестта им в регионалното финансиране, отколкото за други фактори. Дебатът за това, за това, върху което експерти и учени работят отдавна, е това, което се отваря отново.

„Има много важни разлики в данъка върху богатството и много в наследствата и даренията,“ обяснява Луис дел Амо, технически секретар на CGE, който добавя, че „общностите имат много регулаторен капацитет за много данъци.

"Някои твърдят, че тази способност за регулиране може да бъде отрицателна", добавя той, докато други харесват отговарящ за Мадридската общност, поддържат, че загубата на един милиард на година в собствен капитал може да бъде печеливша, ако бенефициентите на тези намаления консумират и плащат данъци на тяхна територия след пристигане от други.

Той обаче отбелязва, „ако всички направят същото, данъкът изчезва. Трябва да си внимателен. Това е нещо подобно на това, което се случва в ЕС с Ирландия и Люксембург ".

„Повишаването и намаляването на данъците е политическо решение“

Експертите, консултирани за изготвяне на тази информация, съвпадат при отхвърляне на квалификации като „дъмпинг“ или „данъчно убежище“ за тези данъчни практики, тъй като на практика и като последица от регионалната система за финансиране, базирани повече на разходи, отколкото на доходи от територии, нито би било нелоялна конкуренция, защото е законна, нито предоставя повече ресурси на общностите, които я практикуват.

Но има последици за цялата система и, поради преместванията, за автономиите на произход на тези, които се преместват, които продължават да допринасят другаде. "Че няма да бъде разрешен докато справка за богатите общности са forales, които управляват всичко, което събират. Това е в основата на дисбалансите на общата територия “, казва Лопес Труда.

Анхел де ла Фуенте, изпълнителен директор на Fedea (Фондация за приложни икономически изследвания), обръща внимание на други аспекти: „повишаване на данъците и насърчаване на услуги, или по-ниски данъци и се справете с малко по-лоши услуги, каква е позицията на Мадрид, те са напълно законни политически решения, които избирателите от всеки регион ще трябва да оценят ".

„Да, може да е проблем, ако Мадрид имаше привилегировано финансиране, което го позволяваше по-ниски данъци, без да понасяте последствията, но това не е така, защото финансирането му (преди понижаване на ставките) е почти точно в средното ", добавя той.

Де ла Фуенте е за намаляване на данъка върху недвижимите имоти и поддържане на наследяването, макар и с умерени ставки, но посочва, че има многообразни мнения "относно ефективността на тези данъци и относно неговата социална функция ", което се превръща в различни препоръки в тази област. Към това трябва да се добавят и технически съображения относно предимствата и недостатъците на възможните мерки за хармонизация.

„Гарантиране на минимално общо данъчно облагане в държавата“

Според него една форма на хармонизация, която би била "недвусмислено положителна", ще се състои в хомогенизиране на данъчни основи на данъците "така че всички да изчисляват по един и същи начин и с едни и същи компоненти основата, върху която се плаща данъкът във всяка общност, и ограничаване на автономната свобода на действие към определянето на данъчните ставки, които се прилагат към тези основи "." Това би опростило работата на системата и ще я направи по-прозрачна, без наистина да ограничава възможността за повишаване или намаляване на ставките ", добавя той.

Това, което трябва да се обсъди внимателно, е дали "има смисъл да се отиде по-далеч и да се хармонизират и тези видове", което би означавало ограничаване на ключов аспект на автономията. Според него "въпросът не е черно-бял. Конкуренцията между регионите за привличане на данъкоплатци има тенденция към по-ниски данъчни ставки, но това може да бъде добро или лошо в зависимост от началната ситуация и добродетелите на данъка".

Лопес Труда, от своя страна, смята, че " хармонизация е необходима когато съществува риск от данъчна конкуренция. В този случай е необходимо да се хармонизират и установят минимални стойности ".

Професорът, който твърди, че управлението на „тези данъци не е трябвало да бъде децентрализирано и, ако е така, е трябвало да включва гаранции“, за да се избегнат тези спорове, твърди, че във всеки случай, преди да се предприеме подобна хармонизация “тези данъци трябва да бъдат реформирани, остаряла в случай на наследство и наследство ".

В този смисъл той насочва вниманието към големите освобождавания, на които се ползват онези, които организират активите си под формата на семеен бизнес (255 000 милиона през 2018 г.), а също и към вредните ефекти от съвместното ограничаване на данъка върху доходите на физически лица и връщането на собствения капитал.

Данъците върху наследството и наследството и даренията "са напълно децентрализирани за автономните общности, така че съответните им видове данъци зависят изключително от регионалното законодателство. Ето защо, ако искате да предотвратите прекратяване на данъчната конкуренция което води до премахване на тези данъци, и ако се предвижда те да продължат да играят роля в националното преразпределение на богатството, трябва да се въведе, както се предлага от известно време, някакъв лимит за намаляване на данъчните ставки ", който" би гарантирал минимално общо данъчно облагане в цялата държава ", заключават Лопес Лаборда и Родриго от своя анализ.