върху

Дата: 20 ноември 2019 г.

IPROFESSIONAL: Страх от данъчно облагане на активи в чужбина: задействат се консултации за защита на активите пред AFIP

Всеки сектор по свой начин се подготвя за пристигането на ново правителство.
Притежатели на облигации, анализиращи различни сценарии по отношение на преструктурирането на дълга; компаниите за зърнени култури, предвиждащи продажбите си в долари в условията на неизбежно нарастване на задръжките; компании, ускоряващи процента на съкращения, предвиждащи връщането на двойни съкращения; и тези, които имат активи в чужбина, развивайки финансови структури, които защитават притежанието си от страх от рязко увеличение на данъка върху активите извън страната.
Цифрата, която последните използват и която в момента е най-яростната в основните адвокатски кантори в страната, е неотменимото доверие, финансово доверие, което избягва не само специалната ставка върху личните активи, намиращи се в чужбина, но и данъка върху дохода.

Задействането на тази тенденция беше документ от 118 страници, който Съдебната партия даде на Алберто Фернандес с поредица от предложения, сред които идеята за прилагане като извънредна мярка и за период от две години „специална аликвота от лични активи, към реални и финансови активи, намиращи се в чужбина ".

В този контекст версията, която печели повече сила, е тази за увеличаване на тази ставка до 3,75%, т.е. три пъти повече от 1,25%, която беше в сила през 2015 г. „Не знаем колко правдоподобно ще бъде, ако те ще го прилагат или не, но това е свързано с това, което те декларират (в обкръжението на Фернандес) относно идеята, че тези, които имат пари в чужбина, ще плащат повече “, обяснява Сесар Литвин, главен изпълнителен директор на Estudio Lisicki, Litvin & Associates.

Дайте ми две
Според данъчния експерт през последните седмици има много търсене на неотменяеми тръстове, обикновено от клиенти с висока покупателна способност, насърчени от страха от този нов данък, в контекста на ниска финансова възвръщаемост в световен мащаб.

В същия ред, Мариано Сарданс, Главният изпълнителен директор на компанията за управление на активи FDI уверява, че откакто е започнало инсталирането на емисията, голяма част от клиентите са започнали да облагат активите си в чужбина. „40% от нашите клиенти вече имаха своите активи в доверие. И от тези 40%, 60% са неотменими, с определени добавки за промяна на първоначалното доверие ", добавя.

Именно фактът, че той е „неотменим“ е това, което прави тръста „недосегаем“ актив за хазната. Разбира се, този финансов инструмент има и специфични характеристики, които не го правят подходящ за всички хора.

„Това не е за всеки. Активите, които са поставени в неотменимото доверие, вече не се връщат на уредителя, те не се връщат на вносителя “, предупреждава Литвин. „Това са пари, които ще се администрират от попечител и които ще пристигнат в момента, в който уредителят иска бенефициерите, които обикновено са децата. Вече не може да се върне на данъкоплатеца, който допринася, поради което е неотменим “, добавя той.

Строго погледнато, бенефициент може да бъде всяко лице, различно от собственика на средствата, доколкото това не засяга законното наследство, уредено от гражданското право.

Документ от проучване Litwak Partners обяснява, че Върховният съд е установил принципи, които са валидни и днес не само в Аржентина и изброява:

1 - Неотменимото доверие, при което уредителят (лицето, което е било собственик на активите) не поддържа контрол върху активите, е валиден начин за структуриране на наследството.
2 - Ако се използва такава структура, заселникът няма да подлежи на данъци.
3 - Бенефициентите ще плащат данъци само когато получат обезщетения от тръста.

По отношение на тази последна точка, хартията добавя, „тази относно декларирането и плащането на данък от бенефициерите на тръста, Становище 9/13, издадено от AFIP на 8 февруари 2013 г., потвърждава, че бенефициент на тръст, създаден в съответствие с закони на друга държава, не трябва да включвате активи във вашата данъчна декларация (и следователно не трябва да плащате данъци), стига да нямате правомощия за вземане на решения ".

Дребният шрифт
Както обяснява Литвин, печалбите, генерирани от активите, поставени в този неотменим тръст, остават в тръста. „Уредителят, който допринася за парите, трябва да направи писмо с желание и да каже, че иска да свърши с това наследство. Някои казват, че това трябва да се предаде на децата, когато родителите не са живи, или други решават, че частични връщания могат да отидат при децата след тази възраст или че от тази година може да има частични или общи разпределения на бенефициентите ”, подробностите за адвоката.

Винаги, уточнява той, активите трябва да са за бенефициерите. Никога за кого е сложил парите. „Тези пари вече не са негови. Ще се управлява от лад, който е по-сложна фигура ”, настоява главният изпълнителен директор на Estudio Lisicki, Litvin & Asociados.

В този смисъл тези, които обикновено прибягват до този инструмент, са тези, които имат значителни активи и правят изчисление, че няма да имат нужда от тези средства през живота, а че са активи, предназначени за техните деца или внуци. "Обикновено за съотношението разходи/ползи капиталът, който се поставя в тръста, обикновено е по-голям от 3 милиона долара", казва Литвин, който изчислява, че разходите за извършване на тази операция започват от 3 000 щатски долара, "в зависимост от изтънчеността и избраната юрисдикция ".

Строго погледнато, за да има данъчна облага, неотменимото доверие може да бъде извършено в местни адвокатски кантори, но то трябва да бъде разположено в чужбина. „Ако бях в Аржентина, щях да плащам печалби“, обясняват в адвокатска кантора в Сити. От друга страна, базирана в чужбина, тя спира да плаща лични активи и не плаща доходи от доходите, генерирани от тази патримониум, докато стигне до бенефициентите.

За Сардани, юрисдикцията е ключов въпрос, който без добри съвети може да доведе до проблеми за данъкоплатеца. „AFIP вече издаде как иска да бъде направено неотменимо доверие, с което трябва да бъде добре обединено. Той също така поясни, че има юрисдикции, при които поради това как са създадени тръстовете, които ги разглеждат като партньорство, те са безполезни ”, предупреждава изпълнителният директор на ПЧИ, където като довереници се специализират в създаването на тръстове.

Съвети, за да бъдете внимателни
„Аржентинецът е измамник и много пъти не иска да губи контрол. Така че, в редакцията, понякога изневеряват, защото се поставят за бенефициент и в крайна сметка правят бъркотия. Или използвайте юрисдикции, които AFIP изясни, че не работят. И AFIP не е глупав “, казва той. Сардани.

От ПЧИ на мениджъра на активи те изготвиха текст с някои предупреждения за тези, които искат да направят неотменимо доверие само за да избегнат плащането на данъци. „Имаме лоши новини за клиенти, които си падат по изкусителни, но крехки опции. Доверието с лошо лице със сигурност ще бъде лошо направено и ще му липсват основните му неща. В дългосрочен или краткосрочен план, това ще генерира непредвидени обстоятелства, които трудно могат да се определят предварително за клиента “, посочват те в документа.

"Нашият съвет, добавят те, е, че не всички случаи оправдават доверие, нито всички имоти понасят разходите му." „Всъщност не всички личности могат да живеят с притежаването на активите си под доверие, буквално в ръцете на трета страна (колкото и професионална и регулирана да е тя)“, подчертават те.

Според Сардани, основната грешка е да се постави данъчната облага като основна цел на доверието. Най-важната му цел е защитата на активите, второто, не на последно място, е наследственото планиране. И третата му цел е да има поне фискален неутралитет, тоест данъчният резултат трябва да бъде поне неутрален. "Ако има някакво предимство или полза, е добре дошло и това ще бъде част от предишния анализ за постигане на най-добрата данъчна ситуация", добавя той.

В обобщение може да се каже, че целите на доверието са родовата защита; наследствено планиране; и накрая фискален неутралитет. „Това е правилният ред, логичният и този, който трябва да има всяка фидуциарна структура. Този ред е пирамидален. Без широка база на първо ниво и последователност на второ, данъчните ефекти няма да бъдат солидни ”, предупреждават в ПЧИ.

Проблемът, отбелязват те, е, че по-голямата част от тези, които сега изразяват мнението си или докладват, го правят, като обръщат пирамидата. Данъчният ефект се поставя като основна причина за създаване на доверие. Използването на фигура е принудено да добави - почти небрежно и неохотно - двете предишни основи на пирамидата, които са тези, които наистина имат значение, обясняват те.

По същия начин активите, които обикновено се включват в тези неотменяеми тръстове, са финансови портфейли, банкови сметки и инвестиции в недвижими имоти в чужбина. „За това, което дават финансовите доходи, които в най-добрия случай могат да достигнат 2% годишно, ако плащат 1,25% или 3,75% от личните активи, това би било загуба“, разсъждава Литвин, който коментира, че преди настоящия фурор, тези тръстове обикновено са създадени за семейно планиране, както се използва в САЩ.

Лицето плаща лични активи върху актива, докато данъкът върху дохода пада върху дохода, който генерира. „Прилагането на извънредни данъци върху лични активи, освен че няма да е от значение от гледна точка на събирането, ще надхвърли конфискационната граница, установена от настоящата съдебна практика“, предупреждава Литвин.

Четене на пазара
Междувременно в Града виждат победители и победени. „Ако този данък бъде потвърден, би било възмутително за онези от нас, които имат пари в чужбина, но за пазара това е отлична новина, защото в страната ще влязат долари, с които облигациите ще трябва да поскъпнат“, анализират.

Освен това, въпреки че големите адвокатски кантори не са достатъчни за създаване на тръстове, някои се съмняват в ефективността му, не поради начина, по който се разработва, а поради местния контекст. „В рамките на икономическа извънредна ситуация и фискална нестабилност те могат да ви кажат, че събирането има обратно действие на парите, декларирани през януари 2019 г., дори ако са се доверили през ноември“, разсъждават те.

Нищо не е изключено от 10 декември. И както има такива, които защитават активите си в чужбина с този финансов инструмент, има и други, много по-екстремистки, които - макар и да звучи странно - директно променят данъчното си местожителство, за да отидат да живеят в друга държава. „Това се случва както през 2012 или 2013 г., когато значителен брой аржентинци отидоха да живеят в Монтевидео, хора, които правят частно банкиране и имат добра покупателна способност“, обяснява директорът на борсова компания с много клиенти, които избират за тази алтернатива.
Литвин се съгласява, че има хора, които решават да сменят местожителството си. „Това е свързано с данъчна ситуация, която може да бъде по-ненаситна. Но също така има много общо с факта, че те не искат други неща от Аржентина, които предстоят “, казва той.