Мигел Коя система за пренасяне на загубите да избера?
Зависи от всяка компания, няма по-добър отговор .
Възможен резултат при изготвянето на данъка върху дохода е получаването на данъчна загуба, ако това се случи, ще трябва да изберете система за пренасяне на загубите .
Вероятно знаете за темата, но много пъти пренебрегваме една подробност:
Кой трябва да избере системата за пренасяне на загубите ?
Лично аз мисля, че Управител трябва да отговори или да допринесе за отговора.
За да разберем по-добре темата, нека прегледаме системите за пренасяне на загубите, които можем да изберем.
ЧЛЕН ИНДЕКС
Система за пренасяне на загуби
В момента можем да изберем две системи за пренасяне на загуби, които са подробно описани в член 50 от TUO на LIR.
Система A
Чрез тази система общата нетна загуба на третата категория перуански източник може да бъде компенсирана в облагаема година, като се разпределя година по година към приходите, получени през 4-те непосредствени следващи години, изчислявайки годината, следваща тази на нейното генериране.
Салдото, което не се компенсира след изтичането на този период, може да не бъде изчислено през следващите години.
След изтичане на 4-годишното прилагане на загубата и ако остане баланс, той ще бъде загубен .
В примера това би било S/7,200 без компенсация.
Система Б
Общата нетна загуба на третата категория перуански източник, която те отчитат в облагаема година, може да бъде компенсирана, като се приписва всяка година, докато нейният размер бъде изчерпан, до петдесет процента (50%) от нетния доход на третата категория, която те получават в непосредствените години по-късно.
След изтичане на 4-те упражнения за прилагане на загубата и ако балансът остане, той няма да бъде загубен и може да бъде продължен в следващите упражнения.
В примера, дори след 4 години, балансът S/48,600 все още може да бъде компенсиран.
Тогава Мигел, коя от двете системи е най-добра за моята компания?
Ще се възползвам от този въпрос, за да подкрепя отговора си в началото на статията, ще анализираме два примера:
Казуистика на системата за пренасяне на загуби
Случай 1 - БИТЕЛ
BITEL - клетъчната телекомуникационна компания.
Bitel спечели търга за някои телекомуникационни ленти за навлизане на перуанския пазар приблизително през 2012 г., тази компания започна дейност през 2011 г. .
Bitel започва да получава приходи приблизително през 2014 г., като вече предлага първите си продукти и оборудване за мобилни телефони.
Анализ
Bitel през годините 2011, 2012, 2013 е много вероятно да не е получил никакъв доход, тъй като не е предлагал своите продукти на пазара, получавайки загуби през трите години.
Нека анализираме Годишната декларация за 2011 г .:
Според вас каква система за загуби е избрал Бител?
Ако бяхте избрали система А, тези загуби щяха да ви завлекат за упражненията:
- 2012 г. - Загубени -> нямаше какво да се компенсира.
- 2013 г. - Изгубени -> нямаше какво да се компенсира.
- 2014 г. - Загубени -> нямаше какво да се компенсира.
- 2015 г. - Доход -> вероятно ще компенсира част.
Наблюдавайки тази малка справочна таблица, тази система би била много рискована, тъй като е вероятно голяма част от загубата да бъде загубена.
Следователно, най-препоръчителната система е Система Б тъй като ще ви позволи да приложите загубата, докато тя бъде изчерпана.
Забележка: Споменатите данни не са точни, само за справка за примера.
Случай 2 - Инвестиции и печалба
Ще предположим компания, която е започнала дейност през 2015 г., инвестирайки в инфраструктура и нейните бизнес линии, с цел през 2016 г. да пусне 100% от своите продукти и да възстанови всичките си инвестиции.
Анализ
В този случай система А ще бъде най-добрата, тъй като ще ви позволи да компенсирате всички загуби през следващата година (година, в която компанията възнамерява да възстанови всички инвестиции).
Инфографика на системата за пренасяне на загуби
Размисли на двата случая
Идеята, която искам да ви дам, е, че изборът на система за пренасяне на загуби зависи много от резултатите, които компанията ще получи в бъдеще.
Ако резултатите отнемат време, системата В е идеална, но ако резултатите ще бъдат краткосрочни, системата А е перфектна.
Ето защо се препоръчва, преди да изберете системата за пренасяне на загубите, председателят на управителния съвет, генералният мениджър, администраторът и др. Да бъде консултиран относно посоката на компанията.
Мигел Мога ли да променя системата за пренасяне на загубите?
Отговорът е ДА, за това ще използвам доклада Sunat 069-2010:
- Данъкоплатците с местоживеене в страната, които генерират доход от трета категория, са оправомощени да представят коригираща декларация в своята Годишна декларация за данък върху дохода, за да модифицират първоначално избраната система за пренос на загуби.
- Максималният срок за представяне на коригиращата декларация, посочен в предходния параграф, е денят преди представянето на Годишната декларация за следващата фискална година или датата на изтичане, в зависимост от това кое от двете настъпи първо.