надбавките

Проблеми с надбавките за пътуване на членове/администратори

Регулирането е важно, когато става въпрос за повишаване на a приспадане към обществото или освобождаване от доходи на партньора и/или администратора.

В това отношение, Главна дирекция по данъците отеква в следното обвързваща заявка относно възнаграждението за разместване на съдружниците и администраторите на компания.

корпоративен данък

Всички счетоводни разходи ще бъдат приспадани за целите на корпоративния данък (по-долу „Е„) При условие, че отговаря на законово установените условия по отношение на счетоводната регистрация, разпределението според начисляването, съотношението между приходите и разходите и документалната обосновка и не се счита за непризната за данъчни цели.

В този смисъл Член 15.1.е) от Закон 27/2014 от 27 ноември относно корпоративния данък (нататък, "LIS“) Изрично посочва, че те няма да бъдат считани за неприспадащи се - или това, което е същото, че са подлежащи на приспадане - възнаграждението на администраторите за изпълнение на функции на висшето ръководство или други функции, произтичащи от трудов договор с предприятието.

Следователно, ако е регистриран и може оправдавам както реалността на разходите, така и нейната нужда от развитието на икономическата дейност на компанията, ще бъде приспадано в IS, независимо дали се счита за разход за персонал или не. Така че обосновката ви е необходима.

Данък върху доходите на физическите лица

Какво трябва да знаем преди нещо друго?

Първото нещо, което трябва да знаем, е дали възнаграждението за разходи за движение, живот и нощувка Той е освободен от IRPF на партньора и/или администратора.

The консултация Изглежда, че предполага, че доходите, получени от администратора и/или партньора за работата, извършена във фирмата, различни от тези, съответстващи на длъжността администратор, имат естеството на доходи от работа за целите на данъка върху доходите на физическите лица.

Това, което е важно да се посочи относно обвързващата консултация?

Трябва да се каже, че в обвързваща заявка Не се анализира дали възвръщаемостта, получена от администратора и/или партньора за работата, извършена във фирмата, различна от съответстващата на длъжността администратор, има естеството на изпълнение на работата за данъчни цели, въпреки че това трябва да бъде първата стъпка за установяване дали възнаграждението за разходите за движение, поддръжка и овърнайт е освободено от IRPF на партньора и/или администратора.

Ако приемем, че възнаграждението е получено имат характер на спечелен доход За целите на данъка върху доходите на физическите лица надбавките за пътни разходи и за разходи за живот и живот обикновено са включени сред пълни доходи от работа, но е освободен от данък, когато работникът ги възприеме от името на други че по силата на организационната сила, която подпомага работодателя, той трябва да се премести извън работното си място, за да развие същото.

Ограничения, установени в член 9 от Регламента за IRPF

В тази връзка, ограниченията, установени в член 9 от Регламента за данъка върху доходите на физическите лица, който предвижда освободени диети само на данъкоплатците, които получават доходи от работа поради трудово правоотношение, при което характеристиките на старост и зависимост.

Следователно данъкоплатците, които нямат това трудово правоотношение, като напр партньори и администратори, въпреки факта, че възнаграждението им представлява доход от работа и може да доведе до пътни разходи, няма да се отнася за тях освободеният дневен режим, предвиден в член 9 от Регламента за данъка върху доходите на физическите лица.

Какво се случва с освобождаването от надбавки за работа?

Работници, които получават дневни пътни, дневни и битови разходи, не трябва да плащат за тях, в съответствие с разпоредбите на член 17 от Закона на Данък върху доходите на физическите лица, Y. 9 от Данъчния регламент.

The неприятности идва това напоследък данъчни власти поставя под съмнение реалността на тези диети и има случаи, в които принуждава данъкоплатците да плащат за възприемането им.

Какви диети са тези, които не се облагат с данъци?

The Член 17 от Закона за данъка върху доходите на физическите лица помислете за това те плащат като спечелен доход:

"Надбавки и надбавки за пътни разходи, с изключение на тези на локомоция и нормалните на поддръжка и престой в заведения за хотелиерство с ограниченията, установени с регламент ".

И член 9 от данъка върху доходите на физическите лица определя изискванията и ограниченията за такива диети не плащайте:

  • За диети, отнасящи се до локомоция (очаква се сума на километър).
  • Тези от престой и поддръжка (разграничаване между това дали нощуват или не в община, различна от обичайното им работно място).

Проверка на реалността на диетата

Очевидно е, че надбавки, изплащани на работниците, и за които те няма да плащат данъци в личния си данък върху доходите, те трябва Бъди истински и също трябва да може акредитирам реалността на пътувания и престой направени. Поради тази причина е нормално Министерството на финансите да изисква действителността на извършените пътувания да бъде акредитирана и че те са били в работно време.

Какво се препоръчва за избягване на проблеми с хазната?

  • Да се ​​избегне последователни практики да плати фиксирана сума, месец на месец, в концепция задиетаs, тъй като поради самото си естество на компенсиране на разходите за пътуване, престой или живот, е трудно тази сума да бъде винаги една и съща всеки месец.
  • Трябва да може акредитирам реалността на тези измествания:
    • Ако става въпрос за посещения водете запис на посещенията, извършени всеки ден, с подпис на клиента, ако е възможно, и мястото, където се е провела срещата.
    • Пазя билети и придружаващи документи на направените разходи.

Какво се случва, ако диетите се заплащат от обществото?

Има повече проблеми, когато работникът е и съдружник на компанията, която изплаща надбавките. В тези случаи нещата се усложняват и данъчни власти отрича необлагането с квоти по две причини:

  • Помислете за кой партньор/работник има възможност предоставете цялата документация което оправдава квотите, вашият статус на членство улеснява достъпа ви.

В този случай партньорът се проверява като работник, а не като съдружник или представител на компанията, така че като работник не е необходимо да предоставяте документация, с която разполага компанията, освен ако това не се изисква изрично от нея.

  • Помислете за това, ако партньорът има повече от 50% участие В капиталовия фонд не може да се счита, че осигурява работата си в зависимост и отчуждение и следователно режимът на квотите, освободени от предвидения данък, не е приложим.

Може ли данъкоплатецът да има право на таксите, които е трябвало да бъдат удържани от хазната?

Като се вземат предвид двете предишни причини, ако Министерството на финансите прецени, че данъкоплатецът трябва да плаща данъци върху получените доходи, то ще ги включи като изпълнение на работата.

И ако в тези случаи дружеството не практикува удържане на споменатия доход, с убеждението, че те ще бъдат облагани като освободени от данъци дневни данъкоплатци обжалване на споразумението да бъдат наложени, като се възползват от Член 99.5 от Закона за IRPF, това има:

„Когато удържането не е практикувано или би било за по-ниска сума от дължимата, поради причини, които се дължат изключително на удържащия или са принудени да плащат по сметка, получателят ще приспадне от таксата сумата, която е трябвало да бъде удържана“.

Какво може да бъде заключението на подобен проблем?

При липса на удържане, приписвано на компанията, която е тази, която изплаща дохода, работникът би могъл поне да приспадне в своята декларация за данък върху дохода удържането, което би трябвало да бъде практикувано.

В Клуба на съветниците предлагаме данъчни съвети необходимото онлайн обучение, за да могат те да бъдат в крак с разпоредбите относно Разходи за движение, живот и нощувка.