от Josep Chiva Masó · Публикувано на 13.04.2018 · Актуализирано на 29.05.2019

Текущо състояние на надбавките и надбавките за път, живот и разходи за живот

състояние
Откриваме дебат в корпоративния туристически сектор, като обявяваме промените, които влизат в сила тази година, за надбавки и надбавки за разходи за подвижност, поддръжка и настаняване.

Този приспадаем разход за развитие на икономическата дейност на предприемачите и професионалистите осигурява суми за поддръжка далеч от ежедневната реалност.

Бегоня Бланко, президент на IBTA и мениджър за пътувания на Red Eléctrica Española, припомня, че настоящите суми, определени от Данъчната агенция за освобождаване от данъчно облагане от работниците при изпълнение на техните задължения, са установени през 2007 г., когато е регламентиран данъкът върху доходите на физическите лица. Изминаха 11 години от одобряването на стандарта и суми, които несъмнено са повече от остарели.

За целта той предлага да разгледа някои икономически показатели, за да разбере, че критериите на хазната са много далеч от бизнес реалността.

Икономически показатели:

  • развитието на ИПЦ от януари 2007 г. до януари 2018 г. е 17,3%
  • Средната цена на хотелите в Испания през 2017 г. е 102 евро на човек на нощ в Европа, 217 евро и в международен план, 274 евро.
  • глобалната икономика очаква икономически растеж през 2018 г. от 3,6%.
  • Очаква се средните цени за настаняване да нараснат през 2018 г. с 3,7% в международен план, 6,3% в Европа и 10% в Испания.

Бегоня потвърждава, че с тези данни е ясно, че настоящите суми са повече от далеч от реалността. Вярно е, че от 2007 г. насам се наблюдава много важна икономическа криза, която принуди ограничаване на цените, пътуванията и по-ефективното управление на ресурсите, но от друга страна, компаниите трябва да пътуват, за да могат да търсят нови възможности за бизнес и финансиране. трябва да бъдат по-адаптирани към тази реалност чрез регулиране на суми, които макар и да е разбираемо, че те не трябва да бъдат напълно освободени от данъчно облагане, ако трябва да са по-близо до настоящата икономическа ситуация.

Критериите на Министерството на финансите са много далеч от бизнес реалността.

Хосеп Чива, адвокат и икономист, потвърждава мнението на Бегоня; Според него концепцията е много стара и единственото нещо, което Данъчната агенция е направила, е да преразгледа сумите, но не е извършена актуализация в съответствие с реалните пазарни суми.

Към мнението на Бегоня се добавят и други мениджъри на пътувания по сметки със значителен оборот. Те ратифицират, че посочените суми за разходи за настаняване и живот са ниски и не са в съответствие с оптималното качество за пътуване на служителите.

ТЕКУЩО СЪСТОЯНИЕ НА ДИЕТИТЕ И РАЗПРЕДЕЛЕНИЯТА ЗА РАЗХОДИ ЗА ЛОКОМОЦИЯ И НОРМАЛНО ПОДДРЪЖКА И РАЗХОДИ ЗА ПРЕСТОЙ

За 2018 г. нов приспадаем разход за развитие на икономическата дейност на бизнесмени и професионалисти е включен в I.R.P.F., наред с други, разходите за издръжка на самия данъкоплатец. Този разход се опитва по някакъв начин да приравни гореспоменатите разходи за поддръжка на бизнесмени и професионалисти с тези на работниците.

ЗА РАБОТНИЦИТЕ

Трябва да изхождаме от основата, че всяка сума, изплатена от компанията на работник, представлява априори доход от работа. Сега, що се отнася до компенсиране на разходите, възникнали по съображения за работа, Законът предвижда освобождаване от данъчно облагане на определени суми в зависимост от случаите и с необходимите изисквания.

За 2018 г. следните суми са освободени от данък:

Разходи за движение, платени от компанията на работника:

  1. Когато служителят използва обществен транспорт: сумата, която компанията му плаща конкретно за направените разходи. Обосновка: чрез фактура или еквивалентен документ (самолетен билет, билет за влак и др.)
  1. В противен случай (частни транспортни средства): 0,19 евро на изминат километър плюс тол такси и паркинг. Обосновка: извършеното пътуване и в случай на пътни такси и паркинг чрез документална обосновка.

В този случай изискването, което поражда възможност за освобождаване от данъчно облагане, е работникът да пътува извън завода, цеха, офиса или работния център, за да извършва работата си на друго място.

Разходи за настаняване и живот (общи критерии):

Настаняване: оправданите суми на престоя (нощувка)

В този случай изискванията, които пораждат възможност за освобождаване от данъчно облагане, са:

  1. Генерира се в ресторанти, хотели и други заведения за хотелиерство
  2. Разходи, натрупани в община, различна от мястото на обичайна работа на получателя и на тази, която представлява неговото местожителство.

Трябва да се има предвид, че ако преместването и постоянството са за непрекъснат период от повече от 9 месеца, възприятията, получени от работника, не са освободени от данък (общ критерий).

Платецът трябва да докаже деня и мястото на преместването, както и причината и мотива му, въпреки че не се изисква акредитация на размера на разходите за живот. (DGT V500/2016)

Разпределенията за движение, разходи за живот и живот, които надхвърлят границите, описани по-горе, ще бъдат обложени с данък.

Този режим на оневиняване не е приложим за разглеждане на курсове, конференции, колоквиуми, семинари и други подобни.

Има и други случаи на квоти, освободени от данъчно облагане, като тези, установени за испански държавни служители, служители на държавната администрация в чужбина и др., Които надхвърлят проучването на тази статия.

ЗА РАЗВИТИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИ ДЕЙНОСТИ (БИЗНЕС И ПРОФЕСИОНАЛИ)

Законът установява, че ще се счита за приспадаем разход за определяне на нетния доход при пряка оценка (нормален или опростен), разходите за издръжка на самия данъкоплатец при развитието на икономическа дейност със следните изисквания:

а) Това се случва в заведенията за обществено хранене и хотелиерството

б) Че им се плаща с помощта на всякакви електронни средства за плащане

в) Да не надвишават сумите, установени за надбавки и надбавки за нормални разходи за издръжка на работниците. Количествените ограничения ще бъдат същите като тези, установени за работниците в предишната таблица, раздел за поддръжка.

Контролът трябва да се извършва от компанията, която е платец, но която е освободена от данъчно облагане поради възприемането му, е работникът.

Според Travel Manager на голяма японска мултинационална компания тя ни казва, че тези, които са изготвили тези критерии, не са мислили глобално, не са мислили за мултинационални компании с глобални пътувания или за пътници, които трябва да пътуват по професионални и служебни причини, не само на национално ниво, но и в различни европейски страни и на други континенти. Пътуващият, който пътува по професионални и служебни причини, предоставяйки услуга на своята компания, никога не трябва да „губи“, тъй като не пътува за удоволствие, а пътува по работа, така че трябва да се чувства мотивиран и удовлетворен, за да бъде по-продуктивен и идентифициран с марката, която представлява. Те виждат необходимост от актуализиране на данъците в по-голяма степен в съответствие с реалността на мултидисциплинарните компании с различни видове пътувания. Те се оплакват от липсата на по-глобална визия, така че всички пътници да могат да бъдат покрити.

Ключове за управление на надбавки и надбавки за транспорт, живот и разходи за живот

Планиране.

Предварителното планиране на корпоративното пътуване е от съществено значение. Разработване на план за мобилност, приспособяването му към областта на работните пътувания, за да се гарантира безопасността на пътуването.

Автоматизирайте и цифровизирайте процеса.

Той използва цифрови решения, които позволяват оптимизиране на този процес, което може да бъде много досадно за финансовите и счетоводните отдели и самите пътуващи.

Тези решения също позволяват интегрирането на цялостния процес на пътуване, предоставяйки добавена стойност на Travel Manager: цялостно управление на командировките, пълна проследимост на разходите и възстановяване на свързания с тях ДДС.

Не можем да забравим и SII (незабавно предоставяне на информация) и задължението да се спазват сроковете, определени от данъчната агенция.

Интегрирайте системи и работете в екип.

Важно е системата за уреждане на разходи да комуникира с други фирмени системи, като HR модулите, които съдържат информация за работното място, на което е назначен работник, и местоживеенето му.

Разбира се, не забравяйте да се съобразявате по всяко време с изискванията, предвидени в тази област в LOPD. Отделите за данъци, счетоводство, финанси, управление на персонала (зона за заплати) и пътувания трябва да работят заедно, за да установят най-подходящата процедура, която да гарантира спазването.

Той ясно дефинира възстановимите разходи на тези, които не са, и изискванията за тяхното възстановяване.

Тази политика трябва ясно да отразява сумите на разрешените разходи за поддръжка и пробег (тези, установени със споразумения или в съответствие с нормата), техните освободени граници и техните условия за начисляване.

Информираност на пътниците.

В много случаи нарушенията се дължат на незнанието от страна на пътниците на задълженията, свързани с обосновката на пътните разходи. Улеснете го да разбира процесите, правилното използване на инструментите и го мотивирайте. Анализ на ситуацията на компанията и пътуващите.

Консолидиран, преглежда и актуализира политиката за пътуване.

Оптимизиране и договаряне на пътните разходи с различните доставчици, коригиране на лимити, извършване на съответните прегледи, както и изчерпателен контрол в административната област за събиране на данъци и избягване на възможни санкции от данъчната агенция.

Третиране на надбавки и надбавки за пътни разходи, разходи за живот

Според Хосеп Чива, По принцип контролът трябва да се извършва от компанията, която е платец, но тъй като работникът е този, който е освободен от данъчно облагане поради възприятието си, той трябва да участва в този въпрос, за да избегне изненади преди проверка от страна на AEAT.

От друга страна, Бегоня Бланко твърди, че най-големият проблем в момента е именно това, че компаниите са в състояние да провеждат адекватно лечение на диети и да могат да демонстрират достоверността на свързаните с тях премествания, тъй като проблемите с хазната обикновено идват повече, защото това поставя под въпрос реалността на диетите, че тъй като са превишени освободените от данъци лимити.

Бегоня продължава, като подчертава, че не можем да забравим, че едно от изискванията, наложени от хазната, така че тези разходи да бъдат освободени в рамките на установените граници, е разходите да бъдат начислени в община, различна от мястото на обичайната работа на получателя и тази, която представлява тяхното местожителство. Това означава, че компанията трябва да има система, която позволява правилна проследимост на разходите, тъй като, например, ако работник, който живее и работи в град Мадрид, плати разход в този град, той няма да бъде освободен от IRPF. Въпросът, който трябва да бъде зададен, е: колко компании днес са в състояние да извършат тази проверка?.

Споразумението е минимално ръководство, тъй като компанията приспособява вътрешните си разпоредби относно пътните разходи и разходи, спрямо реалността си и тази на своите пътници.

Бегоня подчертава несъответствието на критериите между AEAT и Съдилищата, тъй като първият изисква компанията да бъде тази, която акредитира плащанията, извършени на работника за тези концепции, а втората счита, че работниците не са задължени да пазят билетите и трябва да бъде компанията, която обосновава съответните разходи към хазната.

От друга страна, откриваме, че колективните трудови договори могат да включват суми за тези понятия, по-високи от тези, определени от Министерството на финансите, въпреки че освободените граници винаги ще бъдат тези, определени от нормата. Като общо правило тези граници обикновено се актуализират с формули, които отчитат различни икономически фактори като CPI. По мой начин тази методология е най-близка до реалността и тази, която Данъчната агенция трябва да приеме по някакъв начин.

Що се отнася до споразуменията, има мениджъри на пътувания, които ни казват, че разчитат изключително на това при изплащане на пробег, но че продължават да прилагат служебни автомобили със споделена употреба и в политиката за пътуване установяват, че от 100 километра служителят трябва да пътува с градски транспорт и/или кола под наем.

Други туристически мениджъри коментират, че споразумението е само ориентировъчно, тъй като компанията се приспособява във вътрешните си правила за пътните разходи и разходи, към реалността си и тази на своите туристи.