наемодатели

От самото начало трябва да се подчертае, че наемите, получени при наем на жилище, представляват важен елемент, който трябва да бъде вписан в Декларацията за данък върху дохода за 2016 финансова година, тъй като те са пълен доход от собствеността на селски и градски недвижими имоти или недвижими имоти права, които попадат върху тях, всички тези, които произтичат от договора за наем или от конституцията или прехвърлянето на права или правомощия за ползване или ползване върху тях, независимо от тяхното име или естество. (Чл. 22. 1 Закон за данъка върху доходите на физическите лица).

Данъкоплатецът на този данък трябва да декларира тези приходи, когато е собственик на имотите, които ги произвеждат.

В случаите на етажна собственост всеки съсобственик ще декларира частта, съответстваща на техния дял в имота.

В случай, че има плододаване, плодоползвателят трябва да декларира получените наеми, докато голият собственик не е засегнат от този наем.

Недвижимото имущество, което е на разположение на собственика, тоест не е отдадено под наем или е възложено на трети лица, или тези, които са отдадени на лизинг като икономическа дейност, не генерират възвръщаемост на капитала.

В първия случай се прилага специалният режим за приписване на доходи от недвижими имоти, с изключение на обичайното местопребиваване на данъкоплатеца, незастроените партиди и имоти от селски характер.

Във втория случай получените наеми ще се облагат с данък върху дохода като доход от икономически дейности, разбира се, че има дейност по икономически лизинг, когато за това се използва наето лице на пълен работен ден. ВАЖНО: Отпадна изискването да има място за извършване на тази дейност.

Наеми: За данъчни цели те са сумите, които наемателят или наемателят на такива имоти трябва да плати за всички концепции.

Домашен субаренда: Сумите, получени като субаренда, се считат за доход от движим капитал.

Обезщетение за прекратяване на договора: Сумите, получени от наемателя като компенсация за предсрочно прекратяване на договора, не представляват приспадаем разход и се облагат за наемателя в данък върху доходите на физически лица като капиталова печалба.

Нетна възвръщаемост: Данъкоплатецът ще плати данък върху доходите на физическите лица за нетния доход от получените наеми, тоест за разликата между размера на наемите и подлежащите на приспадане разходи.

Приспадами разходи: Това са всички разходи, необходими за получаване на наемите. Следните се считат за включени, наред с други:

да се) Лихви и други разходи за финансиране: Ако има заем за плащане на жилището, ще се приспаднат лихвите върху него, а не основната амортизация.

На този етап въпросът може да представлява особен интерес, така че в свещника за нищожност на клаузите на пода, ако наемодателят е приспаднал като разход лихва, която сега се връща от банката, той трябва да адаптира декларацията си към реалността на платени лихви.

Лихвите, които поради прилагането на минимални клаузи биха били удовлетворени от данъкоплатеца през 2016 г. и по отношение на които, преди края на крайния срок за подаване на данък върху доходите на физическите лица за посочената година (30 юни 2017 г.), споразумението за възстановяване на сумата във финансовата институция или в резултат на съдебно решение или арбитражно решение, те не могат да бъдат приспаднати като разход.

б) Консервация и ремонтни разходи: Например боядисване, измазване, ремонт на инсталации, подмяна на елементи. Сумите, предназначени за разширяване или подобряване на активите, не подлежат на приспадане за тази концепция.

Общият размер на разходите, приспаднати за предишните концепции, не може да надвишава декларирания доход.

° С) Недържавни данъци и такси, както и държавни такси и такси: IBI, такси за почистване, сметосъбиране, осветление и др. Понятията за данък върху санкциите не могат да бъдат приспаднати.

д) Съмнителни баланси. Количество начислени и неполучени наеми, чието съмнително събиране е оправдано.

и) Други подлежащи на приспадане разходи: Застрахователни премии, лични или професионални услуги и др. при условие че отговарят на изискването за необходимост.

и) Амортизация на имуществото и съоръженията и оборудването които се отдават под наем при него, при условие че са в състояние да се използват за период от време, по-голям от една година.

Намаляване на наема на жилища: Докато това е домът на наемателя, наемодателят може да приложи намаление от 60% върху положителната нетна доходност независимо от възрастта на наемателя. Намалението от 100% за наематели под 30 години изчезна.

След като бъде приложено 60% намаление, може да се приложи 30% намаление от получения нетен доход в следните случаи:

а) Нетен доход, чийто период на генериране е по-голям от две години, при условие че са разпределени в един данъчен период.

б) Нетни доходи, получени по известен нередовен начин във времето (трансфери, обезщетение или прехвърляне на права).

Новост: Лизингодателят на имот, който може да се използва като жилище, може да приложи намалението върху нетния доход, получен от споменатия лизинг, когато, бидейки лизингополучател юридическо лице, е доказано, че имотът е предназначен за дома на определени физически лица (Res . TEAC 09/08/2016).

Минимално представяне в случай на родство: Когато наемателят или поднаемателят на недвижимия имот е съпругът или роднината на данъкоплатеца, включително свързани лица, до третата степен включително, изчислимият общ нетен доход не може да бъде по-малък от сумата, която би възникнала от заявлението на специалния режим на приписване на доходи от недвижими имоти към въпросния имот или вещно право.

Временно приписване: Като общо правило наемите трябва да се декларират в данъчния период, през който е трябвало да бъдат платени, независимо от момента на ефективното им събиране.

Крайно нежелателно е да се пропуснат наемите, получени от наемането на жилище в отчета за доходите, тъй като:

1. - Министерството на финансите ще разбере

Данъчната агенция може лесно да установи съществуването на този недеклариран наем, веднага щом наемателят запише тази къща като свой данъчен адрес.

2.- Няма да можете да се възползвате от намалението с 60%

В този случай на данъкоплатеца, открит от AEAT, няма да бъде позволено да се възползва от намалението на данъка от 60% от нетния доход, както е било изложено преди.

3. - Хазната ще бъде тази, която ще реши

Данъчната агенция може да начисли размера на този наем на пазарна цена, ако договорът, който го регулира, не е показан.

4. - Ще бъдете глобени

Данъчната агенция ще наложи санкция от поне 50% от неплатените суми, в допълнение към лихвите за забава.

32 отговора на доходи 2016 за наемодателите: Как ви се отразява наемането на апартамент при декларацията за данък върху доходите ви?

Здравейте,
Имам къща под наем на семейство, което я използва като първи дом. Разбирам, че след като се изчисли нетната печалба, мога да удържа 60% от нея. Въпросът ми е дали системата за уеб доходи прилага това приспадане директно или трябва да посоча вече намалената сума с 60% в съответното поле. Друг въпрос, който имам, е във връзка с амортизацията на имота. Както прочетох, това би било 3% за най-високата стойност между покупката и кадастралната стойност. Платих много високо за къщата, с това, което ще бъде първото, но в този случай едва ще имам нетна печалба, вярно ли е?
Благодаря ви много за отговора

Имам апартамент, отдаден под наем на двама наематели и когато става въпрос за приспадане на разходи, имам съмнение относно амортизацията на имота с 3% от по-високата стойност между кадастралната и строителната стойност, като извадя стойността на земята. Как мога да разбера стойността на земята? В данъчните данни на декларацията данъчната агенция предоставя кадастралната стойност и кадастралната стойност на строежа. Разбирам, че стойността на земята е разликата между кадастралната стойност и кадастралната стойност на строежа?

Например, ако кадастралната стойност на моя апартамент е 25000, а строителната кадастрална стойност 7000 и стойността на придобиване е 30 000
Каква би била сумата, която би могла да се приспадне като разход за амортизация?

Благодаря ви много за отговора

Буенас тардес!
Имам ипотека върху основния си дом от 2005 г., за която съм удържал данъци до данъчната декларация от 2015 г. През 2016 г. я наех през октомври. Мога ли да удържа заема до октомври, когато съм го наел? От октомври до декември мога да удържам лихва, вярно ли е? Ако по това време нямам фиксиран адрес, кой да поставя като основно жилище, този, който използвам най-много, или настоящия?.

Благодаря ви много и поздрави.

Здравейте!
Възниква следният въпрос: ако наема обичайното си жилище 3 месеца в годината, мога да приспадна финансиране от трети страни за останалите 9?
Всичко най-хубаво.

Здравейте:
Имам апартамент, който наех изцяло през 2016 г. и който придобих чрез прекратяване на етажната собственост през 2015 г. Оценката беше 70 000 евро, платих 35 000 евро на сестра си и имотът остана на мое име. Нотариалните такси и данъци са 1500 евро. Същата година беше направена реформа за 25 200 евро с включен ДДС.
Имам две съмнения
1 - Върху какви суми трябва да приложа 3% от амортизацията при съставяне на отчета за доходите?
2 - Тази сума ще бъде една и съща всяка година, или 3%, които намалява всяка година, ще бъдат извадени от основната сума всяка година.
Благодаря и най-добри пожелания

Maite, част от погрешна концепция, 60% не е приспадане, а намаление на базата, която трябва да се вземе предвид при данъка, и трябва да заявите това, когато попълвате декларацията си. Приспадащите се разходи и амортизация могат не само да намалят „чистата печалба“, но дори да я направят нула.
Ана Белен, ако иска да избере стойността на придобиване, ще трябва да изчисли стойността на земята, като използва пропорционално правило въз основа на данните, предлагани от кадастралната стойност.
Кристина, преценката, която прави, е вярна и тя трябва да запише като обичайно местоживеене/данъчно местожителство мястото, където всъщност живее в момента.
Габи, проблемът е, че ако наемеш дома си, той вече не е обичайният ти дом и следователно не отговаря на основното изискване да можеш да го удържиш за придобиването на обичайния дом.
Хосе Франциско, ако изберете стойността на придобиване, разбирам, че амортизацията трябва да бъде над 70 000 (по-малка от стойността на земята) + 25 200 и тя ще остане, докато този апартамент остане под наем.
На адрес http://www.pedrohernandezabogado.com/, където имате богата информация по тези въпроси, аз съм на ваше разположение, в случай че мога да ви помогна професионално

Поздравления. Ако наемам дом за студенти за 10 месеца в годината, мога ли да приложа намалението от 60%). Благодаря,