Как да изплащате връщанията на работния партньор? Всичко зависи от дейността, която развивате в компанията. В тази статия ще ви кажем кой има ведомост и кой трябва да таксува за предоставените услуги.

Статията е актуализирана на 21.02.2018 г. и написана от Infoautónomos

инфоавтономният

Едно от най-често срещаните съмнения в конституцията и управлението на дадено дружество е как партньорите получават възнаграждение за ролята, която играят в компанията или услугите, които изпълняват. ТРЗ или фактура? В тази статия ние обясняваме начините, по които можете да печелите доходи от работата, която вършите във вашата собствена компания, като се вземат предвид данъчните последици от нея.

Възнаграждение на партньора за функциите на администратор

Самите партньори при определяне на правилата за работа на компанията ще определят в правилника дали административните функции са възмездни или не. И в двата случая данъчното третиране е различно. Да видим.

Ако функциите на управляващия съдружник не се възнаграждават

В този случай, логично, съдружникът не трябва да получава възнаграждение за изпълнението на тези функции по администриране и управление на дружеството, но ако го получи, едва ли ще може да се счита за приспадаем разход за компанията в данъкът върху обществата .

Освен това е важно да се посочи това Министерството на финансите може също да предостави разглеждане на административните функции на тези аналогични функции, изпълнявани от партньора в качеството на мениджър, генерален директор и др. Това изравняване може да доведе до това, че в очите на Министерството на финансите, ведомостта за заплати, получена за развитието на тези функции, доколкото те могат да се считат за административни функции и възнаграждението не е предвидено в устава, също не подлежат на приспадане за обществото в корпоративния данък.

Ако функциите на управляващия съдружник са възнаградени

Според Член 217 от Закона за капиталовите дружества Има няколко възможности за компенсация за администраторите:

  • Фиксирана задача
  • Помощни диети
  • Споделяне на печалба
  • Променливо възнаграждение с показатели или общи критерии
  • Възнаграждение в акции или свързано с неговото развитие
  • Изплащане на обезщетения, стига уволнението да не е мотивирано от нарушаване на функциите на администратор и спестовните или пенсионни системи, които се считат за подходящи.

Въпреки че методът на възнаграждение не винаги е включен в ведомостта за заплати, в Infoautónomos ние съветваме неговата документация при възможни проверки от администрацията.

Данъчно третиране на декларациите, получени от управляващия съдружник

Функциите, изпълнявани от управляващия съдружник и които се възнаграждават, винаги се считат за трудов доход, облагат се с данък върху доходите на физическите лица и имат предвид приспадането на приспадащи разходи в корпоративния данък.

Как се облагат доходите от работата на администратора в данъка върху доходите на физическите лица

Компанията прилага съответните удържани данъци върху дохода от работата на администратора:

  • Ако доходът на компанията е по-малък от 100 000 евро, удържането ще трябва да бъде 19%
  • Ако доходът е повече от 100 000 евро, удържането на ведомост ще трябва да бъде 35%

Как се облагат доходите от работата на администратора в корпоративен данък

Възнаграждението, изплатено от компанията на управляващия съдружник, се приспада, когато е изрично изяснено в Устава на Дружеството.

Освен това трябва да се вземе предвид, че в случай, че Министерството на финансите асимилира функциите на управление и общото ръководство на партньора с тези на администрацията, доходите от работа, получена от тях, ще бъдат обект на същите видове удържане преди това подробно и също така може да бъде приспаднато в корпоративен данък.

2. Възнаграждение на работния партньор за функции, различни от администрацията: доходи от работа или доходи от икономическа дейност

Важно е да се има предвид аспект, който ще повлияе на данъчното облагане на генерирания доход и вида му.

И това е, че търговска компания винаги ще бъде регистрирана в Данъка върху стопанските дейности (IAE) в първия раздел, бизнес дейности, но има някои бизнес заглавия, които са аналогични на тези от втория раздел, където дейностите се събират професионалисти.

Ако случаят е такъв, дейността, извършвана от компанията, за целите, които сега представяме, се разбира като професионална и това обстоятелство трябва да се вземе предвид при определят дали работният партньор е обложен с данък за доходи от работа или за икономическа дейност.

2.1 Компанията изпълнява професионални функции

Задължението да се регистрирате като самостоятелно заети членове на компания, която извършва професионална работа, може да маркира вида на изпълнението и формата на възнаграждение.

Кога партньорът има задължението да се регистрира в Министерството на финансите?

При условие, че са изпълнени всички следните изисквания:

  • Когато компанията извършва професионална дейност в условията, които сме коментирали преди.
  • Когато професионалната дейност, извършвана от съдружника за неговата компания, е същата като тази, която извършва последният.
  • Когато съдружникът е задължен да бъде автономна компания.

Когато всяко от тези изисквания е изпълнено, работният партньор ще придобие всички данъчни и счетоводни задължения на професионалист, който трябва да се регистрира в Министерството на финансите, чрез съответния модел 036 или 037, в преброяването на бизнесмени и специалисти; регистрация, която в онлайн съветите на Infoautónomos извършваме за вас заедно с фискалното управление на вашата компания.

Възнаграждението, получено от самостоятелно заетия партньор, който отговаря на посочените изисквания и който предоставя услугите си в рамките на компания, която изпълнява професионални задачи, се разглеждат като извършване на икономическа дейност и трябва да бъдат документирани във фактурата. Освен това фактурите трябва да бъдат издадени с удържане на данък върху доходите в размер на 15% като цяло и в размер на 7% за нови самостоятелно заети лица през първата година на регистрация и следващите две.

По отношение на това дали такива фактури трябва да бъдат издадени с ДДС или не, очаквайте, че проблемът е сложен, но от Infoautónomos препоръчваме фактуриране с ДДС, за да се лекува здравословно.

Кога партньорът не е задължен да се регистрира в Министерството на финансите?

Напротив, ако някое от условията, посочени по-горе, не е изпълнено, партньор няма да бъде задължен да се регистрира в Министерството на финансите. Следователно получените доходи като цяло ще се считат за трудови доходи, ще бъдат документирани във ведомост за заплати и ще подлежат на видовете удържане на данъка върху доходите на физическите лица, които протичат според обема на дохода.

В допълнение, доходът от работа на работния партньор, удовлетворен от компанията, подлежи на данъчно облагане в корпоративния данък.

2.2 Компанията изпълнява бизнес функции

Работата на работещия партньор във фирма, която изпълнява бизнес функции обикновено се считат за доход от работа и те се облагат със същите удържания в данъка върху доходите на физическите лица, споменати в предишния случай и подлежат на данъчно облагане в корпоративния данък.

3. Доходност на неработещия партньор: дивиденти

Обикновено това е формулата на големите корпорации да плащат на своите акционери, но не е изключително въз основа на размера. Дивидентите са методът за получаване на доход от компанията, към която съдружникът принадлежи, стига да не работи за същата.

Важно е обаче да се вземе предвид, че получените дивиденти ще претърпят двойно данъчно облагане в случай, че съдружникът, който ги получава, е физическо лице, което се извежда от факта, че първо ще изплати печалбата, получена от корпоративен данък, и по-късно, поради тяхното разпределение, същите тези обезщетения ще бъдат обложени отново в данъка върху доходите на партньора, който ги получава.