На английски: Deadweight Loss Of Taxation

трилиона долара

Какво е „загуба на данъчно облагане“

Загубата на данъчно облагане се отнася до вредите, причинени на икономическата ефективност и производството от данък. С други думи, загубата от данъци е мярка за това доколко данъците намаляват жизнения стандарт на облаганото население. Английският икономист Алфред Маршал (1842-1924) е широко признат, че е разработил първия анализ на загубата на тегло.

РАЗБИВКА „Данъчна загуба на дедвейт“

Загубата на данъчно облагане в дебит обикновено се представя графично. След налагане на данък той налага кривата на предлагането на даден продукт или услуга (или в съвкупност от потребителски разходи), която остава по кривата на търсенето. Вертикалната промяна между двете производствени нива, която измерва допълнителния нетен доход за правителството, е по-малка от загубата на производство, освен когато кривата на предлагане е напълно вертикална. Разликата между новите данъци и общото намаление на производството е загубата на тежест.

Хипотетичен пример

Представете си, че федералното правителство на САЩ налага 40% данък върху доходите на всички граждани. Чрез това упражнение правителството събира допълнителни 1,2 трилиона долара данъци. Тези средства обаче вече не са на разположение за разходване на частни пазари. Да предположим, че потребителските разходи и инвестициите намаляват с поне 1,2 трилиона долара, а общото производство намалява с 2 трилиона долара. В този случай загубата на тегло е 800 милиарда долара.

Причини за загуба на тегло

Не всички са съгласни, че загубата на дедвейт може да бъде точно измерена, но на практика всички икономисти признават, че данъците са неефективни и нарушават свободните пазари.

Данъците водят до по-високи производствени разходи или по-висока изкупна цена на пазара. Това от своя страна създава по-малък обем на производството, отколкото би съществувал иначе. Разликата между облагаемите и освободените от данъци обеми на производство е загуба на тежест. Неокласическият анализ казва, че размерът на загубата зависи от формите и еластичността на кривите на търсене и предлагане.

Данъците намаляват възвръщаемостта на инвестициите, заплатите, наемите, предприемачеството и наследството. Това намалява стимула за инвестиране, работа, собственост, поемане на рискове и спестяване. Също така насърчава данъкоплатците да харчат време и пари, опитвайки се да избегнат данъчната си тежест, отклонявайки още по-ценни ресурси от други производствени цели.

Повечето правителства събират непропорционално данъци върху различни хора, стоки, услуги и дейности. Това нарушава естественото пазарно разпределение на ресурсите, които иначе биха били конструирани оптимално, като ги отдалечава от тежко облаганите дейности и превръща в дейности с ниски данъци.

Загуба на мъртво тегло при разходи за публичен дефицит и инфлация

Икономиката на данъчното облагане се отнася и за други форми на публично финансиране. Ако публичните финансови дейности се извършват чрез държавни облигации, а не чрез незабавни данъци, загубата на тежест се забавя само докато в бъдеще бъдат наложени по-високи данъци за изплащане на дълга. Дефицитните разходи също изтласкват настоящите частни инвестиции и отклоняват настоящото производство - определено от субективни оценки на потребителите - от най-ефективните му области.

Деталната загуба на инфлацията е нюансирана. Инфлацията намалява обема на производството в икономиката по три начина: хората насочват ресурсите към противоинфлационна дейност; правителствата се ангажират с повече разходи и финансиране на дефицита, така наречения „скрит данък“; и очакванията за икономически растеж.