Знайте изисквания да се съобразите за приспадане на разходите за вашата дейност във вашия отчет за доходите (IRPF), какво можете да повлияете към същото или не, подробна връзка на подлежащите на приспадане разходни позиции за самостоятелно заети лица, включени в хазната, критериите, приложени в 2020 г. и характеристиките на тези елементи, които представляват най-големите проблеми, като например помещения във вашия собствен дом, частно превозно средство, мобилен телефон, пътуване и облекло.

Също така ви съобщаваме новините, които влизат в сила от 2018 г. по отношение на разходите от консумативи и поддръжка (диети) и които бяха приложени за първи път в декларацията за данък върху доходите за 2018 г.

Статията е актуализирана на 23.01.2020 г. и написана от Infoautónomos

Приспадами разходи за фрийлансъри при директна оценка
От 1 януари 2018 г. Новият Закон за самостоятелно заетите лица предвижда възможност за приспадане на разходите за консумативи, ако работите от вкъщи. Но тази нова мярка има важни нюанси, които трябва да знаете задълбочено, за да не бъдете подведени. В това видео се фокусираме върху тази новост, която може да ви помогне да стартирате бизнеса си.

В тази статия ние се фокусираме върху анализа на данъчно признатите разходи за тези самостоятелно заети лица, които плащат по режима на директна оценка, както в неговия нормален, така и в опростен режим, който е най-често срещаният.

Те до голяма степен съвпадат с данъчно признатите разходи в корпоративния данък, въпреки че има някои разлики. В случай на самостоятелно заети лица по модулната система, таксата за плащане е предварително определена и фиксирана и не зависи от действителните разходи, които бизнесът най-накрая има, така че те не могат да бъдат приспаднати.

Статията е разделена на четири раздела за самостоятелно заетите котки, които подлежат на приспадане:

1. Изисквания за подлежащи на приспадане разходи

Критериите, които Министерството на финансите установява, за да прецени, че даден икономически разход може да се счита за приспадаем разход, са:

  • Сигурно са разходи обвързани с икономическа дейност извършвани от самостоятелно заетите лица, или както казва Министерството на финансите, че те са "привързани" към него ".
  • Трябва да се намери удобно оправдано чрез съответните фактури. Понякога те могат да си струват разписки или опростена фактура, стига да се показват всички ваши данъчни данни.
  • Те трябва да бъдат счетоводна отчетност от самостоятелно заетите лица в съответните им разходни и инвестиционни книги.

От тези три критерия най-странен е първият, тъй като за определени разходни позиции самонаетите трябва да докажат, че отговарят на професионалната си дейност, а не на личния си живот. Това се случва например при собствения дом, ако дейността се извършва там, като е необходимо да се определи процентът на разходите, който може да повлияе на дейността, и този, който не е такъв.

През 2014 и 2015 г. Министерството на финансите, в борбата си с измамите и в нуждата си да събере повече, стана по-взискателно, когато обмисля дали разходите се дължат на бизнеса или не. Тогава виждаме няколко примера.

Имайте предвид, че всички разходи, свързани с вашата дейност, подлежат на приспадане, въпреки че трябва да ги обосновате, така че е удобно да ги документирате и да поддържате разходната книга, обясняваща подробностите на всяка фактура, така че в случай на проверка да можете да се защитите адекватно. И не трябва да злоупотребявате, като надувате разходите си, защото в случай, че ви инспектират, няма да можете да го защитите и ще бъде по-лошо.

Що се отнася до второто изискване, то е това, което стои зад този здравословен навик на самонаетите да искат фактура за всичко.

Що се отнася до билетите или опростените фактури, те не подлежат на приспадане, тъй като не позволяват да се установи кой е направил разходите. Така че, дори и да е малко тромаво, свикнете да искате фактура в ресторанти, бензиностанции, таксита или супермаркети (ако това, което купувате, е свързано с бизнеса, разбира се).

данък

2. Списък на подлежащите на приспадане разходи в данъка върху доходите на физическите лица

По-долу изброяваме най-често срещаните разходи, които самостоятелно заетите лица трябва да вземат предвид, следвайки отношенията, установени от Министерството на финансите:

Ако този фискален вихър е сложен за вас, не забравяйте, че онлайн съветите на Infoautónomos управляват данъчното облагане на вашия бизнес, така че да можете да се посветите изцяло на него.

В опростена директна оценка, амортизациите ще се изчисляват линейно според опростена амортизационна таблица.

  • Загуби поради обезценка на собствени позиции: обезценка на кредити, получени от лоши дългове (само ако те не са обезпечени с гаранции, застраховки и др.); обезценка на редакционни, фонографски и аудиовизуални фондове и обезценка на нематериални активи, с придобити максимум 20% репутация.
  • Други подлежащи на приспадане разходи: придобиване на книги, абонамент за професионални списания, разходи за присъствие на събития, свързани с дейността (курсове, конгреси, конференции), такси от бизнес асоциации, корпорации и камари, както и премиите за здравно осигуряване, платени от самонаетите за него, неговите съпруг или деца под 25 години, живеещи в семейния дом, с максимум 500 евро на човек.
  • Приспадащи се провизии и разходи, които са трудни за оправдание: С влизането в сила на данъчната реформа от януари 2015 г. е установен годишен таван от 2000 евро за приспадане при опростена директна оценка на 5% от сумата на предишния нетен доход.
  • Данъчно признати разпоредби: Само самостоятелно заетите лица, които плащат нормална директна оценка, могат да приспадат несъбрани фактури или разходи, свързани с възвръщаемостта на продажбите.

В Infoautonomous Предлагаме ви два начина да следите разходите си, изберете този, който най-добре подхожда на вашия начин на работа:

3. Други подлежащи на приспадане разходи за самостоятелно заето лице след Закона за спешните реформи за самонаемане

Законът за неотложната реформа на самостоятелно заетите лица, приет на 11 октомври 2017 г. в Сената, включва две нови удръжки в данъка върху доходите на физическите лица към януари 2018 г. Тези самостоятелно заети лица, които не трябва да представят формуляр 130 през фискалната 2019 година на тримесечие данък върху дохода, тези удръжки могат да бъдат приложени в кампанията за доходите за 2020 г., която във фискалния календар за 2020 г. се намира между месеците април и юни.

  • Домакински консумативи: самостоятелно заетите лица, които работят от вкъщи и са уведомили Министерството на финансите в декларацията си за преброяване (модел 037 или 036), могат да се възползват от 30% намаление на доставките на вода, електричество и др. от пропорционалната част на къщата, предназначена за дейност. Следователно това не е пълно приспадане, а по-скоро 30% от площта, отделена за развитието на дейността.
  • Разходи за издръжка: самоосигуряващото се лице може да приспадне 26,67 евро на ден (48 евро в чужбина), когато не пренощува и 53,34 евро на ден, когато пренощува в Испания и 91,35 евро в чужбина. Те обаче трябва да отговарят на следните изисквания: разходи, дължащи се на развитие на икономическа дейност, в заведения за обществено хранене и хотелиерство, които се заплащат по електронен път и за които е налице съответната фактура. Министерството на финансите обяви, че ще засили своята бдителност по отношение на този тип разходи, така че трябва да бъдете внимателни. Посоченото приспадане не се допуска като дневни, ако разходът е направен в общината, където самонаетото лице развива своята дейност. Въпреки че това приспадане е обхванато от закона, приложението му не е реално.

4. Разходи за самостоятелно заети лица: "специални" удръжки

Съществуват поредица от много често срещани разходни позиции сред самонаетите, които представят някои особености и винаги пораждат съмнения, главно поради степен на "въздействие върху дейността" общоприети. Позиции, към които Министерството на финансите все по-често изисква от гледна точка на изискванията за оправдаване на въздействието върху дейността.

По-конкретно, ще се задълбочим в работата на следните подлежащи на приспадане разходи:

  • Местен или офис, под наем или във вашия собствен дом
  • Превозно средство и свързаните с него разходи: бензин, поддръжка, застраховка
  • Мобилен телефон
  • Пътни разходи и издръжка: храна, вечери, самолетни билети, таксита
  • Разходи за гардероб

Местен или специфичен офис за дейността

Те не представляват проблеми, трябва да уведомите Министерството на финансите за данните за помещенията по време на регистрацията, като попълните съответния формуляр 036 или 037, или да подадете модификация на данните за тези формуляри по време на преместването в ново помещение или офис. Ще можете да приспаднете всички разходи, свързани с това място: наем, реформи, поддръжка, електричество, вода, телефон, разходи, свързани с ипотеката или застраховката. Можете също така да амортизирате направената инвестиция, ако сте я закупили.

Местен или офис в дом

Както в предишния случай, трябва да уведомите Министерството на финансите, като посочите процента от адреса, посветен на дейността. Нормалното е, че това е стая или максимум две, така че ще засегне между 15% и 50% най-много, ако не искате да имате проблеми. Разходите, свързани с жилищата, могат да бъдат приспаднати от същия процент.

В случай, че наемате, проблемът е, че трябва да имате две отделни фактури, тъй като наемането на професионалната част трябва да включва ДДС. И това се прави от много малко хора, до голяма степен поради неудобството, което създава за собственика, което се дължи на факта, че наемът на бизнес помещения се облага с ДДС.

И още нещо, хазната става придирчива и започва да иска отделни измервателни уреди за вода или електричество за "професионалната" и "частната" част на къщата.

Мобилен телефон

Министерството на финансите ще ви позволи приспадането, стига да имате две различни телефонни линии, едната за лична употреба, а другата за професионална употреба. Само тогава можете да обосновете, че разходите са свързани с дейността.

Частно превозно средство и свързаните с него разходи (поддръжка, бензин, застраховка ...)

За целите на данъка върху доходите на физическите лица те се признават изцяло като разходи само в случай на самостоятелно заети лица, които се занимават с дейности по превоз на пътници, стоки, обучение на шофьори или търговски дейности, което включва таксиметрови шофьори, превозвачи, доставчици, пратеници, автошколи, търговски представители на агенти и.

Останалите самостоятелно заети лица не могат да приспаднат тези разходи за данък върху доходите на физически лица и само до 50% в случай на ДДС. Придобиването на автомобила под наем е все по-широко разпространен вариант, въпреки че е обект на същите данъчни ограничения, споменати във връзка с приспадането на таксите и ДДС, платен върху тях. Ако искате да се задълбочите в тази тема, ние сме подготвили конкретна статия за това как да се приспаднат разходите за автомобили.

Пътни и представителни разходи

Можете да приспаднете както пътни разходи с градския транспорт (самолет и влак, но също и таксита), така и тези за престой в хотели и разходи за живот (храна, вечери). Въпреки че професионалният характер винаги трябва да бъде акредитиран, така че реализирането на този вид разходи ежедневно или през уикенда е трудно да се приеме от хазната.

От друга страна, харчене за Работно хранене Той е един от най-противоречивите, удобно е да го ограничите до логиката на вашата дейност и винаги да записвате в дневник или на гърба на фактурата, с когото сте яли.

Разходи за гардероб

Разрешени са само разходи за професионално облекло като защитно облекло, униформи или други дрехи с фирменото лого. Случаят с художниците допуска по-гъвкава интерпретация.

5. Приспадами разходи без фактура

Регламентите на IRPF по отношение на удръжките са по-разрешителни от ДДС което винаги задължава самонаетите да представят регулаторната фактура. Съществуват поредица от разходи, които не изискват фактура за тяхното приспадане в данъка върху доходите на физическите лица.

  • Застрахователни полици
  • Заплати и социално осигуряване
  • Квота на свободна практика
  • Банкови разходи
  • Разходи по търговски договор (tместни бележки, наеми облигации или актове за учредяване на компания)
  • Общински данъци и такси (IBI, такса смет)

6. Данъчно непризнати разходи

Следните разходни позиции няма да се считат за приспадащи се разходи:

  • Глоби и неустойки, включително надбавки за подаване на данъчни декларации след крайния срок.
  • Дарения и дарения.
  • Загуби в играта.
  • Разходи, направени с физически или юридически лица, пребиваващи в данъчни убежища.
  • Въведете ДДС, който се приспада във декларацията за ДДС.

И ако се интересувате от това кои от всички тези разходи можете да приспаднете в декларацията по ДДС, вижте тази друга статия: