Проценти за удържане на данък върху добавената стойност

Приложение - Официален вестник № 473 - понеделник, 6 април 2015 г.

проценти

Резолюция № NAC-DGERCGC15-00000284

Задайте процентите на удържане на данъка върху стойността агрегат

Член 1. - Обхват на приложение.- Настоящата резолюция регламентира процентите на удържане на данъка върху добавената стойност (ДДС).

Приложение - Официален вестник № 473 - понеделник, 6 април 2015 г.

Член 2. - Удържащи агенти.- За целите на настоящата резолюция следните агенти за удържане на ДДС:

Член 3. - Проценти за удържане на ДДС в придобивания и плащания, извършени към данъкоплатците квалифицирани като специални данъкоплатци.- С изключение на предвиденото в член 5 от настоящата резолюция, следните проценти на удържане се установяват при източника на ДДС при придобивания и плащания, извършени към данъкоплатците Недей Квалифициран като специален данъкоплатец от Службата за вътрешни приходи:

а) Удържане на тридесет процента (30%) от причинения ДДС:

  1. При прехвърлянето на стоки, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС, с изключение на случаите, когато е посочен различен процент на удържане.
  2. Компании, издаващи кредитни карти, независимо дали са специални данъкоплатци, за плащанията, които извършват към заведенията, свързани с тяхната система, когато извършват преводи на стоки, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС.

б) Удържане на седемдесет процента (70%) от причинения ДДС:

  1. При придобиване на услуги и права, при плащане на комисионни за посредничество и при консултантски договори, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС.
  2. Компании, издаващи кредитни карти, независимо дали са специални данъкоплатци, за плащанията, които извършват към обектите, свързани с тяхната система, когато извършват предоставяне на услуги, прехвърляне на права и при плащане на посреднически комисионни, облагани с дванадесет процента (12%) ДДС.

в) Удържане на сто процента (100%) от причинения ДДС:

  1. При придобиване на професионални услуги, предоставяни от лица с висше образование, предоставени от институции, регулирани от Органичния закон за висшето образование, с изключение на плащанията за консултантски договори, предвидени в номер i от буква буква б) на тази статия.
  2. При отдаване под наем на недвижими имоти на физически лица или неразделени имоти, които не са задължени да водят счетоводство.

iii. Ако при придобиване на стоки, услуги или права се издава споразумение за покупка на стоки и предоставяне на услуги, в случаите и в съответствие с разпоредбите, изложени в действащите данъчни разпоредби, включително в този случай плащането на наемни такси в чужбина.

  1. При изплащането на квоти, такси или всякакви други възнаграждения, които компании, резиденти или установени в Еквадор, признават членовете на съветите на директорите и/или колегиалните органи за присъствие на сесии на такива субекти.
  2. При плащания, извършени на тези, които са избрани за членове на колегиални органи на народни избори в субекти от публичния сектор, изключително при упражняване на публичната им функция в съответния колегиален орган.
  3. Оператори за входящ туризъм, които фактурират пакети за входящ туризъм вътре или извън страната при местните придобивания на стоки и права, които стават част от техните дълготрайни активи; или правата, стоките или суровините и услугите, необходими за производството и комерсиализацията на стоките, правата и услугите, които съставляват фактурирания входящ туристически пакет.

Член 4. - Удържане на проценти при придобивания и плащания, извършени към данъкоплатците, класифицирани като специални сътрудници.- С изключение на предвиденото в член 5 от тази резолюция, следните проценти на удържане се установяват при източника на ДДС при покупки и плащания на данъкоплатци, класифицирани като специални данъкоплатци от Службата за вътрешни приходи:

  1. а) Удържане на десет процента (10%) от ДДС, причинено:
  2. Когато удържащият агент е специален данъкоплатец, при придобиването на стоки, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС от други специални данъкоплатци.
  3. Компании, издаващи кредитни карти, независимо дали са специални данъкоплатци или не, за плащанията, които извършват към обекти, свързани с тяхната система, класифицирани като специални данъкоплатци, когато извършват прехвърляне на стоки, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС.
  4. б) Удържане на двадесет процента (20%) от причинения ДДС:
  5. Когато удържащият агент е специален данъкоплатец, при придобиване на услуги и права, при изплащане на комисионни за посредничество и при консултантски договори, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС, на други специални данъкоплатци.
  6. Компании, издаващи кредитни карти, независимо дали са специални данъкоплатци, за плащанията, които извършват на обекти, свързани с тяхната система, класифицирани като специални данъкоплатци, когато предоставят услуги, прехвърляне на права и при плащане на комисионни чрез посредничество
    , облагана с 12% (12%) ставка на ДДС.

Оператори на входящ туризъм, квалифицирани като специални данъкоплатци, които фактурират пакети за входящ туризъм в или извън страната при местните придобивания на стоки и права, които стават част от техните дълготрайни активи; или на стоките или суровините, правата и услугите, необходими за производството и комерсиализацията на стоките, правата и услугите, които съставляват фактурираните входящи туристически пакети, за други специални данъкоплатци, ще се прилагат процентите на задържане, предвидени в параграфи а). б) от този член, според случая.

С изключение на случаите с цифри ii на букви а) и б), предвидени в този член, при придобиване на стоки, услуги или права и при плащане на комисионни за посредничество, облагаеми в размер на дванадесет процента (12%) от ДДС, за специални данъкоплатци, няма да има удържане при източника на ДДС, когато удържащият агент не е специален данъкоплатец.

Член 5. Данъкоплатци, на които не се удържа ДДС.- Удържането на ДДС няма да се извършва на следните данъкоплатци, независимо дали те са специални данъкоплатци:

  1. Държавни институции, съгласно определението, посочено в Конституцията на Република Еквадор.
  2. Публични дружества, регулирани от Органичния закон за публичните дружества.
  3. Авиационни компании.
  4. Туристически агенции, само за ДДС, причинено от продажбата на самолетни билети.
  5. Разпределителни центрове, търговци, крайни дистрибутори и бензиностанции, които продават гориво, само когато се отнасят до придобиването на гориво, получено от нефт.
  6. Институции на финансовата система, само по отношение на финансови услуги, облагани с 12% (12%) ставка на ДДС.
  7. Компании, издаващи кредитни карти, по отношение на отстъпките, които правят за комисионната си при плащанията, които извършват към свързаните си предприятия.
  8. з) Рекламодатели на вестници и списания и дистрибутори на тези продукти, само при придобиването на вестници и/или списания.
  9. и) Редовни износители на стоки, които трябва да водят счетоводство, освен в случая, предвиден в член 10 от настоящата резолюция.

Чл. 6. - Удържане при споразумения за събиране или дебит.- С изключение на случаите, установени в член 5 от този нормативен орган, финансовите институции ще действат като източници на удържане на данъка върху добавената стойност за плащанията, акредитациите или кредитите по сметка, които те правят, защитени при споразумения за събиране или дебит; Що се отнася до стоки, права или услуги, облагани с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС, прилагане на техните клиенти на удържане в същите проценти и условия, при които компаниите, издаващи кредитни карти, трябва да ги направят на своите свързани предприятия, в съответствие с членове 3 и 4 от настоящата резолюция.

Член 7. - Удържане при договори за строителство.- Във всички случаи при договорите за строителство процентът на удържане в източника на ДДС ще бъде тридесет процента (30%) от причинения данък, освен ако строителят е държавна институция или публично дружество, регулирано от Органичния закон за публичните дружества, в в този случай не следва да се прави задържане.

Член 8. - Спиране на вноса на услуги.- Вносителят на услуги ще запази сто процента (100%) от генерирания ДДС в съответствие с разпоредбите на Закона за вътрешния данъчен режим и приложимите му разпоредби. Удържаните стойности за ДДС трябва да бъдат записани във вашата декларация за данък върху добавената стойност, съответстваща на фискалния период, през който се извършва вносът на посочените услуги.

Договорите за консултации, сключени с физически или юридически лица, които не са местни или са установени в Еквадор, ще се считат за внос на услуги.

Член 9. - Удържане на предполагаем ДДС при продажбата на горива.- Петрокевадор и компаниите за търговия с горива, когато е уместно, при продажбите на петролни деривати на дистрибутори, трябва да удържат сто процента (100%) от данъка върху добавената стойност, изчислен върху пазарната маржа, която съответства на дистрибутора.

Член 10. - Редовни износители на стоки, които са длъжни да водят счетоводство.- Редовните износители на стоки, от които се изисква да водят счетоводство, независимо дали са специални данъкоплатци, ще запазят сто процента (100%) от ДДС, включително данъкоплатците, класифицирани като специални и други редовни износители на стоки, които трябва да водят счетоводство, във всички свои придобивания, освен в случаите, предвидени в член 5 от настоящата резолюция, или когато удържащият агент е износител на невъзобновяеми природни ресурси.

Службата за вътрешни приходи ще поддържа в своя институционален уеб портал актуализиран регистър на обичайните износители на стоки.

Износителите, които се появяват в споменатия кадастър, които са задължени да водят счетоводство, трябва да включват легендата „Обичаен износител на стоки“ при издаване на ваучери и допълнителни документи по какъвто и да е начин, без да се засягат други изисквания за попълване, установени в Регламента за продажбите, Ваучери за удържане и допълнителни документи.

За целите на прилагане на процентите на удържане на ДДС, при операции с редовни износители на стоки, задължени да водят счетоводство, трябва да се провери дали посочените износители са в посочения кадастър и че издадените разписки включват легендата "Задължени да водят счетоводство".

Износителите, които не отговарят на условията, посочени в предходните параграфи, не трябва да удържат сто процента (100%) от ДДС и трябва да прилагат процентите на задържане, предвидени в членове 3 и 4 от настоящата резолюция, според случая. По същия начин те ще подлежат на удържане при източника на ДДС.

Член 11. - Удържане от износители на невъзобновяеми природни ресурси при придобивания, свързани с техния износ.- При плащания, извършени от износители на невъзобновяеми природни ресурси, ще бъдат запазени: тридесет процента (30%) при придобиването на стоки, които се изнасят, както и тези стоки, суровини, суровини и дълготрайни активи, използвани в производството и маркетинг на стоки, които се изнасят; седемдесет процента (70%) при придобиването на

услуги и права при плащане на комисионни за посредничество и при консултантски договори, наети при производството и комерсиализацията на стоки, които се изнасят; или сто процента (100%) в случаите, посочени в цифри i. до v. буквално в) на член 3 от настоящата резолюция; Независимо от това, че при такива сделки както удържаният агент, така и субектът, удържан, са специални данъкоплатци. Тази разпоредба няма да се прилага за случаите, съдържащи се в член 5 от този регулаторен орган.

Същите проценти на удържане трябва да се прилагат за такива придобивания, държавни институции и публични компании, които пускат невъзобновяеми природни ресурси в чужбина от името на трета страна.

За всички останали случаи ще бъдат приложени процентите на задържане, установени в членове 3 и 4 от тази резолюция.

Член 12. - Случайни задължения на хората Натуралните не са задължени да водят счетоводство.- Данъчни задължения и формални задължения като удържащ удържащ агент
Произтичащите от издаването на ликвидации за закупуване на стоки и предоставяне на услуги от физически лица и неразделени имоти, които не са задължени да водят счетоводство, трябва да бъдат изпълнени за месечния период, в който са издадени. В опростеното транзакционно приложение от съответния период те трябва да докладват само информацията, свързана с тези операции.

Член 13. - Прехвърляне на стоки и възлагане на безплатни права.- В случаите на прехвърляне на собственост върху личен имот от телесен характер и безплатно прехвърляне на права, които се облагат с дванадесет процента (12%) ставка на ДДС, няма да има удържане, докато лицето, което прави прехвърлянето или прехвърлянето поема данъка, така че той ще отговаря за декларирането и плащането на общата сума на споменатия данък.

Член 14. - Операции, подлежащи на различни проценти на удържане на ДДС.- Когато удържащият агент придобие в една и съща операция стоки, права или услуги, подлежащи на различни проценти на удържане на ДДС, това ще се извърши върху стойността на стоката, правото или услугата в процент, който съответства на всеки от тях, според разпоредбите на тази резолюция, дори ако такива стоки, права или услуги са включени в една и съща разписка за продажба.

Ако процентите на задържане не могат да бъдат разграничени, ще се приложи по-високият процент, който е представен в операцията.

Разпоредбите на предходната алинея се прилагат и в случай на финансови институции и дружества, издаващи кредитни карти, за плащания, акредитации или кредити по сметки, направени по силата на споразумения за събиране или дебит, или свързани с тях учреждения, според случая, когато такова разграничаване не може да се направи.

Член 15. - Време на задържане.- Удържането трябва да се извърши в момента, в който стойността за ДДС, съдържаща се в съответната разписка за продажби, се заплаща или кредитира, което от двете настъпи първо, в същия срок, предвиден за удържане при източника на данък върху дохода.

Член 16. - Издаване на ваучери за задържане.-

Агентите за удържане на ДДС ще издадат ваучер за удържане за всяка операция, подлежаща на удържане на споменатия данък, в съответствие с изискванията, посочени в Правилника за ваучери за продажби, удържане и допълнителни документи.

Агентите за удържане, които издават ваучери за удържане чрез съобщения за данни и подписани по електронен път, трябва да издадат съответния ваучер за удържане, дори в случаите, когато това не е приложимо.

Финансовите институции могат да издадат един ваучер за удържане при транзакции, извършени в рамките на един месец, по отношение на същия клиент.

Специалните данъкоплатци, държавните институции и публичните дружества, регулирани от Органичния закон за публичните дружества, могат да издадат една удържаща разписка за операции, извършвани през пет последователни дни, по отношение на същия клиент.

ЕДИНСТВЕНА ПРЕХОДНА РАЗПОРЕДБА.- Без да се засягат разпоредбите на единствената окончателна разпоредба на този регулаторен орган, новите проценти на задържане, установени в настоящата резолюция и разпоредбата за отмяна, влизат в сила от началото на втория месец, след публикуването им в Официалния регистър. До тази дата в случай на операции между специални данъкоплатци процентът на удържане ще бъде нула процента (0%); За всички останали случаи удържащите агенти трябва да прилагат процентите на удържане на ДДС, установени с Резолюция № NAC-DGER2008-0124, публикувана в Приложението към Официален регистър № 263, от 30 януари 2008 г. и нейните изменения. 0770, публикувано в Официален вестник № 191 от 25 октомври 2000 г. и измененията към него.