За бизнес пътувания на средни разстояния много компании избират влака. Предимствата на това транспортно средство са много: удобно е, позволява на продавача или служителя да продължи да работи по време на пътуването, ако е необходимо, лесно е достъпно и т.н. Обясняваме какво трябва да вземете предвид по отношение на счетоводството и данъчното облагане на тези бизнес разходи.
Сметка 629, 627 или 640? Трябва ли да публикувате билет за влак и не сте сигурни кой акаунт е най-удобен? Съгласно Общия счетоводен план командировките са включени в група 6 сметки, която се отнася до покупки и разходи.
В зависимост от причината за преместването разходите за пътуване с влак ще бъдат отразени в една или друга сметка:
По сметка 627 („Реклама, пропаганда и връзки с обществеността“), ако компанията се нуждае от разходите по търговски въпроси. Тоест, когато пътуването с влак е настъпило като представителни разходи.
По сметка 629 („Други услуги“), когато компанията се нуждае от разходите за извършване на дейността, с която е ангажирана. В този случай той се изчислява като пътни разходи.
По сметка 640, („Заплати и заплати“), в случай че компанията изплати сума на работника, така че той или тя да изразходва парите за надбавки. Сумата ще бъде отразена в ведомостта за заплати.
В случай, че пътните разходи ще бъдат начислени на клиент, трябва да ги включите във фактурата като допълнение, така че да не се налага да прилагате данъци. Авансово плащате парите и клиентът ще ги плати по-късно.
Какво е данъчното третиране на билетите за влак?
Ако счетоводството поражда съмнения, данъчното облагане не изостава. ДДС върху разходите за транспорт на влакове е 10%, когато се извършва на испанска територия. При преминаване на граница се заплаща съответният ДДС на въпросната държава.
В ЕС процедурата варира в зависимост от държавите (както е установено с Резолюция от 23 декември 2009 г. на Главната дирекция по данъците).
Този данък обаче подлежи на приспадане, докато компанията може обосновете, че причината за пътуването е работа . Това е много важно, тъй като в случай на проверка компанията трябва да може да оправдае тези разходи. В противен случай този разход и този ДДС могат да бъдат отменени от публичната администрация със съответните надценки или евентуални последващи санкции.
Може ли да се приспадне ДДС от билетите за влак?
Друг много важен аспект, който трябва да се вземе предвид, е този билетите за влак не са достатъчни за приспадане на ДДС кореспондент. Както вече знаете, трябва да имате фактура. Билетите за градския транспорт не са, тъй като не отговарят на всички формални изисквания.
Следователно ще трябва да поискате от RENFE съответната фактура чрез обслужване на клиенти, доставка на физически билети или чрез онлайн услуга за фактуриране, достъпна за регистрирани потребители.
Накратко, за да може да се приспада ДДС от билетите за влак, пътуването трябва да отговаря на редица изисквания:
- Разходът трябва да бъде свързан с развитата икономическа дейност. Какво означава това? Е, разходите са необходими за получаване на доходи.
- Необходимо е разходите да бъдат обосновани с документация. Следователно, трябва да поискате пълната оригинална фактура (билетът или опростената фактура не са достатъчни). Уверете се, че разполагате с цялата тази информация: номерация на фактура, дата, място на издаване, данъчни данни на издателя и получателя, пълно описание, данъчна основа, приложима данъчна ставка, начислена такса и валута, в която е платена.
- Задължително е правилното отразяване на разходите в счетоводството. Както видяхме по-горе, счетоводната отчетност ще бъде записана в една или друга сметка в зависимост от естеството на командировката.
Също така, трябва да имате предвид, че Министерството на финансите може да ви затрудни, ако пътуването с влак не бъде направено през работното време.
Също така е важно да запомните, че крайният срок за искане на приспадане на ДДС, свързан с транспорта Той приключва четири години след издаване на фактурата. Ако не бъде поискано в този период, тази опция се губи.
За да можете винаги да сте в безопасност, препоръчваме ви да дигитализирате билетите и касовите бележки.
Както можете да видите, счетоводството и данъчното облагане на разходите за транспорт на влакове са много сходни с тези на общите квоти. В повечето случаи, когато се съмнявате, е по-добре да приложите принципа на предпазливостта, за да избегнете възможни проблеми, ако пристигне инспекция.
За тази публикация имахме помощта на:
Икономист. Съосновател партньор на De Mesa y Vertiz Consultores
- Помощи за пътуване и пътни разходи (април 2015 г.) - Joan Cerda Associats
- Д; Agostino търси шофьори на заплата 2500 фиксирани дневни 70, максимум 80 € на ден - Транспортен форум
- Диети, движение, разходи за живот и живот - ORH Observatorio de Recursos Humanos
- Приспадане на диети на работниците за хранене и разходи за хранене
- Диета и пътни разходи (IRPF) Iberley