Испанските компании, на които са натоварени работници, са задължени да удържат суми за данъка върху доходите на тези работници, когато плащат заплатите им.
В допълнение към своите работници, всички работодатели и специалисти и администрации и публични субекти имат задължението да удържат в други случаи, като например фактури за професионални услуги, наемодатели и други (като например в селскостопански и животновъдни дейности).
Тези удържания ще се извършват в проценти, предвидени в регламентите; за професионалистите ще бъде 15% (или 7% в определени случаи), а за заетите работници ще бъде процентът, получен в резултат от прилагането на таблиците за удържане, които зависят от начислените суми и тяхното лично и семейно положение.
Когато компанията, работодателят или специалистът правят тези удържания на своите работници или трети страни, те, разбира се, са длъжни да депозират удържаните пари в Данъчната агенция, което обикновено се прави на тримесечие, като се използва формуляр 111, в Този моделът не включва подробности за всяко удържано и удържането му, но общите удържани суми от работници, специалисти и други.
В края на годишното упражнение, съвпадащо с представянето и изплащането на формуляр 111, съответстващ на четвъртото тримесечие, удържащият представя годишен информативен модел, формуляр 190, в който даваме всички подробности, един по един, на работниците или доставчици на тези, които сме задържали с информация за сумите, които сме платили (които са данъчната основа) и извършените удържания (в случай на удържане на наеми това ще бъде Форма 180).
Разбира се, тези декларирани суми трябва да съвпадат точно с удържанията, които сме декларирали всяко тримесечие.
Съдържанието на тези удържания ще се изчислява на суми действително платени а не тези, които очакват плащане.
Когато се подготвяме за представянето му, формуляр 190, ние го правим, използвайки информационната платформа за връщане на компютри, предоставена от AEAT.
В това компютърно приложение ни е дадена възможност да направим удържане на сертификати автоматично и безопасно, въпреки че бихме могли да ги направим и ръчно на нашето компютърно оборудване.
Доставката на удостоверението на задържаното лице е задължение, установено от чл. 108.3 от Регламента за данъка върху доходите на физическите лица „Титулярът или задължен да плати по сметка трябва да издаде в полза на данъкоплатеца удостоверение, акредитиращо извършените удържания или дохода по сметка, както и другите данни, отнасящи се до данъкоплатеца, които трябва да бъдат включени в годишната декларация, посочена в предишния раздел ".
Трябва да спазим това задължение преди да започне периодът за доброволно подаване на данък върху доходите на физическите лица (Модел 100) и, ако не го направим, извършваме данъчно нарушение.
Във всеки случай задържаният разполага с данните за удържаните му суми на уебсайта на AEAT и може да ги консултира, ако се легитимира (с електронен сертификат, cl @ ve pin или други приети средства).
Съдържание. Това е както следва:
Заглавна част:
В горната част включваме данните (NIF и пълното име) на задържаните, а в долната част на данъчния агент, който издава сертификата.
Работно изпълнение.
Тук попълваме данните за работника с подробности за получената заплата и удръжките, които сме направили; разграничаване между парични плащания и възнаграждения в натура (в последния случай такова възнаграждение трябва да бъде оценено и разграничаване между ефективното удържане и това, платено от удържащия).
Тази информация от своя страна се разделя между възнаграждения, които не са получени от ИТ, и тези, които са.
След това включваме информация за плащанията на компанията за пенсионни планове и подобни и за застраховка за групова зависимост, която може да се използва от работника като удръжки.
В следващото поле записваме плащанията, които не подлежат на данъчно облагане, например, които са генерирани в продължение на няколко години или процента, който не подлежи на доставката на акции.
В следващата клетка разходите, които подлежат на данъчно облагане за работника.
Както казахме по-горе, удържащият декларира и вписва удържанията само върху суми, които действително са платени.
Ако има суми, които трябва да бъдат изплатени на работника (просрочени задължения) и те бъдат изплатени през следващите години, те ще бъдат включени тук.
Работникът не трябва да го включва в декларацията за текущата година, но трябва да представи допълнителна декларация за годината, за която се натрупва.
Възстановените суми са тези, които работникът е получил неправилно през предишни години и сега трябва да ги върне.
Както в предишния случай, работникът може да направи допълнителна декларация за данък върху дохода и да поиска, ако има такава, възстановяването на по-ниския доход, който се появява тук.
В следващия раздел ще бъдат декларирани сумите, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физически лица, както надбавките (които са компенсация за разходи за работа, а не доходите на работника) и други доходи, освободени от данък върху доходите на физическите лица.
Този раздел е да декларира удържанията на нашите доставчици, точно както при работниците, плащанията се декларират като основа на реално извършеното удържане и задържане, като се прави разлика между плащанията в брой и в натура.
Концепциите за това кой е запазен са
- Професионалисти.
- Селскостопански и животновъдни дейности.
- Горски дейности.
- Бизнес дейности в модули.
- Плащания за интелектуална и индустриална собственост, за предоставяне на техническа помощ, за лизинг на движимо имущество, предприятия или мини, за отдаване под наем на горепосочените активи и тези от прехвърлянето на правото да се използва правото на изображението.
Организаторът и, следователно, платецът на награди за томболи и томболи ще включи тук това, което е платил на задържания и удържането, което е направил, включително, както в останалите случаи, подробности за плащанията в пари или в натура (с тяхната оценка ) и дискриминиращи, ако тегленията са нерекламни или рекламни.
Тук отчитаме удържането и основата за неговия доход, които се приписват на получателя съгласно закона при прехвърлянето на имидж в среда на трудово правоотношение.
В този случай работодателят трябва да направи депозит за обезщетение, изплатено в брой или в натура на лица или образувания, които не пребивават в Испания.
В долната част данните за място, дата и подпис, с името на подписалия.