фактура

Поправянето на фактура не е същото като нейното анулиране, въпреки че често се издават отрицателни фактури, без да се спира да се мисли дали са валидни или не.

Всъщност отрицателните фактури често се използват за извършване на измамни операции, като например анулиране на доход, който не са ни платили, или прехвърляне на ДДС от едно тримесечие на друго.

Но тъй като Регламентът за фактуриране (Кралски указ 1619/2012 от 30 ноември) влезе в сила, не е възможно да се анулира фактура за преиздаване на друга за същата операция.

Как да коригирате фактура: коригиране на фактура VS анулирана фактура

Какво е и кога трябва да бъде издадена коригираща фактура

Както показва името му, коригираща фактура е фактура, която се използва за модифициране или разширяване на някаква информация в оригиналната фактура.

Кога да издадете коригираща фактура

Той трябва да бъде издаден по някоя от следните причини:

  • Липса на данни, които задължително трябва да бъдат включени във фактурата (членове 6 и 7 от Правилата за фактуриране).
  • Грешка в някои идентифициращи данни на фактурата
  • Когато настъпи пълното или частично връщане на поръчка
  • Неизчисляване на сумата
  • Неправилно изчислена ставка или такса ДДС

Възстановете ДДС от неплатена фактура

Министерството на финансите ви позволява да използвате коригиращи фактури за възстановяване на ДДС от фактури, които не сте събрали в два конкретни случая:

  1. защото вашият клиент е деклариран в конкуренция (Член 80, трети от Закона за ДДС)
  2. за това, че е преминал 1 година от начисляването на ДДС (6 месеца за МСП), стига да сте поискали събирането им чрез съдебен иск или нотариално искане (член 80, четвърти LIVA).

Краен срок за издаване на фактура за изменение

Веднага щом получите доказателство за допуснатата грешка, стига да не са изминали 4 години от начисляването на данъка или от настъпването на обстоятелствата за изменение на данъчната основа.

Изисквания за коригираща фактура

При издаване на фактура от този тип не забравяйте да посочите:

  • номериране и поредици, различни от основната
  • идентификационните данни на коригираната фактура (номер и дата)
  • всички други изисквания, установени в членове 6 или 7 от Правилата за фактуриране.

От 2013 г., датата на влизане в сила на Регламента за таксуване Не е необходимо да се посочва причината за модификацията или да се посочва, че това е коригираща фактура.

Когато коригирането се дължи на предоставянето на отстъпки или бонуси за обема на операциите не е необходимо идентифициране на коригирани фактури. Достатъчно е да определите периода, за който се отнасят.

Ако промяната на данъчната основа е следствие от връщане на стоки или контейнери и опаковки, не е необходимо да се издава коригираща фактура. В такъв случай, промяната може да бъде направена във фактурата, която се издава при последваща доставка. Сумата на върнатата стока или върнатите контейнери и опаковки ще бъде извадена от сумата на споменатата последваща операция .

Можеш коригирайте няколко фактури в една, стига да идентифицирате всички фактури, които искате да коригирате.

Как се коригира фактура: примери

Да предположим, че издавате фактура за продажба на продукти

По-късно разбирате, че фактурата съдържа грешки и трябва да я поправите. Ще анализираме с примери някои от случаите, които могат да възникнат.

Поправете идентификационните данни

Както забелязахме в първоначалната фактура, NIF на получателя е неправилен, тъй като липсва номер. За да коригирате тази информация, трябва да издадете нова фактура:

  • коригиране на неточни или непълни данни
  • с различни серии към оригиналната фактура
  • Посочващо в концепцията, номера и датата на оригиналната фактура.

Ами ако получите грешен клиент?

Ако издадете фактура за съществуващ получател, но различен от този, за когото сте извършили операцията, трябва:

  1. Анулирайте предишната фактура, като издадете коригираща фактура на същия получател, но изпращайки сумите на същия с отрицателен знак.
  2. Издайте нормална фактура за действителния получател на операциите.

Това се определя от обвързващата консултация V2457-18 от 12 септември 2018 г. на Главната дирекция по данъците.

Коригирайте сумите

Например забелязвате, че в оригиналната фактура C 123/2017 сте посочили, че цената на продукт A е 5 евро за единица, а в действителност е 15 евро.

Ако поправката засяга сумата, вида или таксите за ДДС, можете да коригирате фактурата по два различни начина:

Посочвайки във фактурата за коригиране само сумата на корекцията

Новата фактура трябва да съдържа идентификационните данни на коригираната фактура.

Ще поставим само сумата, за да добавим или извадим. Сумата ще има положителен или отрицателен знак, в зависимост от случая.

В нашия пример ще запишем само разликата в цената на продукт А (10 евро). Единицата е трябвало да бъде таксувана на 15 евро и оригиналната фактура се появява за 5 евро.

Посочване на коректната сума в коригиращата фактура

Чрез включване коригираната сума, Коригиращата фактура показва как изглежда фактурата след направената промяна.

Бъдете внимателни при анулиране на издадени фактури

Както посочихме в началото, можем да намерим отрицателни фактури, които имат за цел да анулират предишни операции. Много пъти с измамни цели като прехвърляне на ДДС от едно тримесечие в друго или отмяна на несъбрани приходи.

Ето защо трябва да внимавате, така че Министерството на финансите да не отхвърли това коригиране. Трябва да издавате отрицателна коригираща фактура, която напълно компенсира оригинала само когато има убедителна обосновка.

Например, когато продуктът е върнат или анулиране на предварително таксувана услуга, която не е извършена.

Ако ви е било интересно, абонирайте се, за да получавате най-новите публикации директно на вашия имейл