Статия, написана от Хосе Мария Салседо, партньор на адвокатска кантора Ático Jurídico

фокуса

Работниците, които събират надбавки за движение, поддръжка и престой, не трябва да плащат за тях, в съответствие с разпоредбите на член 17 от Закона за Данък върху доходите на физическите лица, и 9 от Данъчните разпоредби. За дълго време, данъчни власти проверява реалността на тези квоти и в много случаи принуждава данъкоплатците да плащат за възприемането им. Поради тази причина е удобно да знаем как да декларираме тези квоти и какво да правим, ако Министерството на финансите ни проверява и се опитва да ни накара да ги платим.

Какви диети са тези, които не се облагат с данъци?

The Член 17 от Закона за данъка върху доходите на физическите лица счита, че „надбавки и надбавки за пътни разходи, с изключение на тези на локомоция и нормалните на поддръжка и престой в заведения за хотелиерство с ограниченията, установени с регламент ”. От своя страна член 9 от Данъчните разпоредби определя изискванията и ограниченията за такива квоти да не се облагат с данък.

Гореспоменатият регулаторен член установява максималните граници, които са освободени от данъчно облагане за всеки отделен случай, както за дневните такси, посочени за движение (предвижда се сума на километър), така и за тези за престой и поддръжка (като се прави разлика между това да нощувате или не в различна община обичайно работно място).

Проблемите с Министерството на финансите обаче идват повече поради това, че поставят под въпрос реалността на квотите, отколкото поради превишаването на освободените данъчни ограничения.

Проверка на реалността на диетите

Очевидно е, че надбавките, изплащани на работниците и за които те няма да бъдат облагани с данък върху доходите на физическите лица, трябва да бъдат реални и действителността на направените пътувания и престой също трябва да бъде акредитирана. Следователно е нормално Министерството на финансите да изисква те да бъдат кредитирани с реалността на извършените пътувания и те да са били в работно време.

Препоръчително е да се избягват практики, които са сравнително чести, състоящи се в плащане на фиксирана сума, месец по месец, за квоти. И това, защото поради самото си естество да компенсира разходите за пътуване, престой или живот, е трудно тази сума да бъде винаги една и съща всеки месец.

По същия начин трябва да е възможно да се докаже реалността на тези движения. В случай на посещения, нормалното нещо ще бъде да се води запис на посещенията, извършени всеки ден, с подпис на клиента, ако е възможно, и мястото, където е проведена срещата. И разбира се всички билети и придружаващи документи на направените разходи.

Но преди данъчна проверка, кой трябва да докаже реалността на тези надбавки, работникът или компанията?

Кой трябва да тества реалността на диетите?

Изправени сме пред много спорен въпрос и по който има несъответствия между критериите, държани от Министерството на финансите и от съдилищата.

Защото кой плаща издръжката е компанията. Проверката на хазната обаче се понася от работника в данъка върху доходите му. Именно него данъчната агенция задължава да плаща данъци. И това, въпреки факта, че Член 9 от Регламента за IRPF предвижда, че „платецът трябва да докаже деня и мястото на преселването, както и причината или мотива“.

Следователно, Върховен съд на Галисия е декларирал, че работникът няма задължение да пази билетите и фактурите, които доказват реалността на пътуванията, за които е получил надбавките. И ако Данъчна агенция ако искате да започнете проверка, трябва да се обърнете и към компанията, която е длъжна да съхранява споменатата документация.

Ако обществото ви плаща за вашите надбавки, нещата се усложняват

Обаче има повече проблеми, когато работникът е и член на компанията, която изплаща надбавките. В тези случаи нещата се усложняват и Министерството на финансите отрича необлагането на квотите по две причини.

От една страна, тъй като счита, че в този случай, в който работникът е и съдружник на компанията, той има възможност да предостави цялата документация, която оправдава надбавките. И то е, че въпреки че споменатата документация е във владение на компанията, статутът й на партньор улеснява нейния достъп. Това обаче е абсурден критерий. И тук не говорим за лекота или близост до теста, а че партньорът се проверява в състоянието му на работник, а не като партньор или представител на компанията.

Следователно, ако само той (като работник) е проверен, той не трябва да предоставя документация, с която разполага компанията, ако това не се изисква изрично.

От друга страна, Министерството на финансите счита, че ако съдружникът има повече от 50% дял от капитала на дадено предприятие, не може да се счита, че той осигурява работата си в зависимост и други, и следователно режимът на хранене не е приложим освободени от предвидения данък. И то е, че гореспоменатият режим се прилага само за тези данъкоплатци, които получават изпълнение на работата получени в резултат на трудово правоотношение, характеризиращо се с бележки от зависимост и отчуждение.

Приспадане на такси, които е трябвало да бъдат удържани: спасителната линия на данъкоплатеца

Ако Министерството на финансите по някоя от посочените причини счита, че данъкоплатецът трябва да плаща данъци върху получените доходи, то ще ги включва като доход от работа. В тези случаи обаче дружеството няма да практикува удържане на посочения доход, с убеждението, че те ще бъдат облагани като квоти, освободени от данък.

Поради тази причина данъкоплатецът може, когато обжалва издадената ликвидация, да се възползва от разпоредбите на член 99.5 от Закона за данъка върху доходите на физическите лица, който гласи, че „когато удържането не е било практикувано или би било за сума по-малка отколкото дължимо, поради причини, които се дължат изключително на удържащия или задължени да плащат по сметка, получателят ще приспадне от таксата сумата, която е трябвало да бъде удържана ".

Тоест, при липса на удържане, приписвано на компанията, която е тази, която изплаща дохода, работникът би могъл поне да приспадне в своята декларация за данък върху доходите на физическите лица удържането, което е трябвало да бъде направено. Все е нещо.

Завършеност

Накратко, данъчното облагане на дневните генерира големи конфликти и е една от ключовите и най-трънливите точки на данъка върху доходите на физическите лица през последните години. И въпреки че е очевидно, че изплатените надбавки и за които работникът не плаща, трябва да отговарят на действителността и пътуванията и престоя трябва да бъдат кредитирани, това не означава, че Министерството на финансите може да откаже en blok освобождаването им от данъци, нито да изисква повече от доказателството на работника за което съответства.