данъци

Данъчни стимули за международни пътувания: освобождаване за работа, извършена в чужбина и превишен режим.

Данъчното облагане, свързано с международните процеси на трудова мобилност, обикновено е сред основните грижи както за фирмите, така и за работниците, които трябва да бъдат командировани. Ето защо е от съществено значение да се извърши предварително планиране на ситуацията, където анализът на данъчните стимули, които можем да използваме, ще играе ключова роля.

Прилагането на тези данъчни облекчения от компанията е ясен стимул за международни пътувания; намаляване на данъчната тежест на работника без увеличаване на бизнес разходите. Но е важно да се прилагат с правна сигурност, предвид нарастващото нарастване на контрола от страна на AEAT.

Сред наличните опции подчертайте:

  • Освобождаване за работа, действително извършена в чужбина (член 7 p LIRPF). Доходите от действително извършена работа в чужбина ще бъдат освободени от данък, с лимит от 60 100 евро годишно. За да можете да го приложите, се изисква работата да бъде предоставена извън нашите граници, че крайният бенефициент на работата е нерезидентно юридическо лице или място на стопанска дейност на испанска компания със седалище в чужбина, че страната прилага данък от характер, подобен на този на испанския и че не е данъчно убежище. И разбира се, че работникът поддържа данъчно пребиваване в Испания. Трябва да се отбележи, че освободеният доход е само доходът от работа, получена за действително извършената работа в чужбина, така че изчисляването на тези дни трябва да се извършва съгласно консолидираните административни критерии.

  • Без освобождаване. Работник, преместен в Мексико за 6 месеца
Годишна брутна заплата30 000 евро
Приспадане на социално осигуряване (2016)1 905 евро
Удържане на IRPF. Тип 16,46% (2016)4938 евро
Годишна нетна заплата23 157 евро

  • С освобождаване. Работник, преместен в Мексико за 6 месеца
Годишна брутна заплата30 000 евро
Приспадане на социално осигуряване (2016)1 905 евро
Заплата подлежи на удържане15 000 евро
Удържане на IRPF. Оценете 5,03% (2016) *754 евро
Годишна нетна заплата27 341 евро

* Тип удържане, изчислено според годишната прогноза за дните, които трябва да бъдат изместени

В този случай данъчните спестявания за работника биха били 4 184 евро годишно; и разбира се без увеличаване на бизнес разходите.

  • Режим на излишък (член 9.А.3.б от регламента за IRPF). Той освобождава от данъчно облагане увеличението на възнаграждението, получено от работника, назначен в чужбина, по отношение на тези, които би получил в Испания за същата длъжност, професия, категория и т.н. Може да се прилага само за пътувания за повече от 9 месеца (по смисъла на установеното в член 40 от ЕТ) и работникът трябва да поддържа данъчно пребиваване в Испания.
  • Работник, изселен в Мексико за 1 година. Заплатата му в Испания възлиза на 30 000 евро бруто годишно и той ще получава месечна добавка за експатриране от 1800 евро бруто.

Без прилагане на излишен режим

Годишна брутна заплата 30 000 евро
Годишна добавка 21 600 евро
Приспадане на социално осигуряване (2016) 2775 евро
Заплата подлежи на удържане 51 600 евро
Удържане на IRPF. Тип 23.20% (2016) 11 971 евро
Годишна нетна заплата 36 854 евро

Прилагане на излишен режим

Годишна брутна заплата 30 000 евро
Годишна добавка 21 600 евро
Приспадане на социално осигуряване (2016) 2775 евро
Заплата подлежи на удържане 30 000 евро
Удържане на IRPF. Оценете 15,59% (2016) 4677 евро
Годишна нетна заплата 44 148 евро

В този случай данъчните спестявания са 7 294 евро годишно.

И накрая, мисля, че те също заслужават споменават освобождаването от надбавки за пътуване извън Испания, с ограниченията, които са в сила по всяко време; и транспортните разходи и разходите за живот на данъкоплатеца.

Освобождаването от работа в чужбина и режима на излишък са несъвместими помежду си, така че ще е необходимо да се прецени кой от тях най-добре отговаря на ситуацията. Но и двете са съвместими с надбавките за пътуване извън Испания.

Проверете други публикации по същата тема тук