Професионалист, който работи самостоятелно, кани бъдещ клиент да се храни в един от най-добрите ресторанти в града. Когато плащате, внимавайте да поискате билета и да го пазите добре. Когато дойде време да приспада този разход, Министерството на финансите Ви информира, че не е възможно да не се представите в правилната форма. След това професионалистът се пита какво е сгрешил.

таксува

Не е толкова рядка ситуация. Опростеният билет или фактура често се смята за достатъчен, за да оправдае разходите за възстановяване. В крайна сметка разходът не беше толкова голям. Всички разходи, които искате да приспадате, зависят от определени неизменни изисквания. Подлежат на приспадане представителни разходи? Какво трябва да вземат предвид МСП и фрийлансърите при приспадане на представителни разходи, включително бизнес обеди?

  1. Данъчно облагани ли са бизнес храненията?
  2. Приспадане на сметката за ресторанта: ДДС, данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък
    1. Приспадане на ДДС от сметки за ресторанти за МСП и на свободна практика
    2. Разходи за данъци върху доходите на физическите лица за фрийлансъри
    3. Какви разходи могат да бъдат приспаднати от корпоративен данък?
  3. Сметки за ресторанти: какви данни трябва да включват

Данъчно облагани ли са бизнес храненията?

В ежедневните професионални и търговски дейности на МСП и на свободна практика трябва да се изправят различни видове разходи и сред тях е обичайно да се съмняваме в приспадането на определени разходи, като наемане на жилище или разходите, произтичащи от използването на превозно средство, например. Важно е да запомните, че испанският закон счита за приспадаем разход, който спестява връзка с икономическата дейност на компанията и е свързано с генерирането на настоящи или бъдещи доходи, при условие че може да бъде адекватно демонстрирано и отразено в счетоводните записи. Ако самостоятелно заето лице използва дома си за извършване на икономическата си работа, наемът става част от приспаданите от данъчната основа разходи, по същия начин като разходите на частно превозно средство, ако МСП го използва за доставки по домовете си.

Бизнес обядите принадлежат към този съмнителен терен между частното и публичното, тъй като, въпреки че всички те имат крайно намерение да продадат или постигнат някакъв бизнес, удоволствието от самото хранене не означава, че такава продажба се случва. Въпреки това и както е признато от Закона за корпоративния данък в член 15.д, подлежащите на приспадане разходи се считат за „разходи за услуги на клиенти или доставчици (и) тези, направени за насърчаване, пряко или непряко, на продажба на стоки и услуги (()) ». В този смисъл, поканяването на клиенти и доставчици на обяд или вечеря за сключване на споразумения или договаряне на договори или просто за полагане на грижи за бизнес отношения, би се считало за приспадащи се от данъци разходи за връзки с обществеността както за МСП, така и за самостоятелно заети професионалисти.

Бизнес обядите са обект на специално внимание от страна на данъчните власти, тъй като често е трудно да се разграничат частните от публичните поводи, нещо, което не е така в други разходи. Що се отнася до приспадане на разходите за възстановяване, е важно самата фактура да показва връзката си с дейността на компанията и да свидетелства за надеждно събитие. Сметка от пицария в събота вечер с десет души едва ли може да се счита за бизнес обяд.

Приспадане на сметката за ресторанта: ДДС, данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък

В Испания както компаниите, така и самостоятелно заетите лица са изправени пред два основни данъка, които са ДДС, косвен данък върху потреблението и данък върху доходите на физическите лица - и неговият еквивалент, корпоративен данък - пряк данък върху генерирането и наличието на богатство. В случая с първата компаниите действат като събирателен орган, защото те „прехвърлят“ данъка на своите клиенти (те го „начисляват“), докато те го „понасят“ („плащат“). Този входящ ДДС може да бъде приспаднат от общата сума в зависимост от определени изисквания, по същия начин, както самостоятелно заетите професионалисти или индивидуалните предприемачи могат да приспадат разходите в своята декларация за данък върху доходите на физически лица и МСП от корпоративен данък. След това продължаваме подробно с изискванията, предвидени във всеки отделен случай.

Приспадане на ДДС от сметки за ресторанти за МСП и на свободна практика

ДДС по фактурата за бизнес обяд с клиент или доставчик, считан за „Други външни услуги“, може да бъде приспаднат, доколкото разходите могат да бъдат приспаднати. Тази група включва също телефонни разходи за доставка или потребление. За това е необходимо разходите:

  • Той е свързан с икономическата дейност на компанията: разходите трябва да са необходими за получаване на доход от компанията. Това е много относително, защото зависи от сектора на дейност на компанията и е трудно да се установи причинно-следствена връзка между обяд или вечеря и получаване на доходи.
  • Бъдете правилно обосновани с оригинална пълна фактура: за да можете да приспаднете входящ ДДС, фактурата трябва да бъде правилно детайлизирана. Касова бележка не би отговаряла на това условие и следователно Министерството на финансите не би го разгледало.
  • Той се записва в отчетната книга на разходите: ДДС, записан за период, трябва да съвпада с декларирания в данъка за същия период.

Към тези три основни изисквания трябва да се добави, че фактурата не може да надвишава четири години и че ДДС се приспада само в съотношението, че разходът е свързан с дейността, т.е. ако разходът е разпределен 50% за дейността, съответният ДДС ще бъде приспадан само при 50%.

Уреждането на ДДС се извършва с модела 303 ежемесечно или тримесечно.

Разходи за данъци върху доходите на физическите лица за свободни професии

Самонаетите професионалисти, които декларират данък върху доходите на физически лица чрез режима на директна оценка, могат да приспаднат горе-долу същите като МСП, които трябва да декларират корпоративен данък. Самостоятелно заетите лица, които се управляват от модули, от друга страна плащат предварително определена и фиксирана такса, за която не могат да приспадат този вид разходи. Тези разходи се считат за разходи за връзки с обществеността и са включени в групата "Други външни услуги".

Изискванията на Министерството на финансите са равни на изискванията за приспадане на ДДС:

  • Разходът трябва да бъде обвързан с дейността на компанията
  • Трябва да бъде обосновано (в този случай може да се приеме и разписка)
  • Трябва да се отчита

Законът за спешните реформи на самостоятелно заетите лица, одобрен на 11 октомври 2017 г., включва нови данъчни облекчения за самонаетите, въпреки че няма промяна по отношение на представителните разходи.

При модел 100 данъкът върху доходите на физическите лица се декларира ежегодно в данъчната агенция.

Какви разходи могат да бъдат приспаднати от корпоративен данък?

Корпоративният данък е еквивалент на данък върху доходите на физически лица за тези самостоятелно заети лица, които са основали дружество с ограничена отговорност или еднолично дружество, а от 2016 г. и гражданско дружество. Той е регулиран от Кралския законодателен указ 4/2004, който одобрява Консолидирания текст на Закона за корпоративното данъчно облагане. Посочено е (член 14.д), че даренията и даренията не се считат за подлежащи на приспадане разходи, разбирани като ползи за клиенти и доставчици без причина, въпреки че вниманието към клиенти, доставчици и служители или промоционални събития, както и тези разходи, определени от " употреби и обичаи ", като коледната кошница. Това означава, че както бизнес обядите, така и фирмените вечери за работници се облагат с данък от корпоративния данък.

Данъчната реформа през 2015 г. означава, че разходите за внимание към клиенти и доставчици стават приспадащи само до 1% от нетната сума на оборота за данъчния период. Тази мярка е въведена с цел борба с данъчните измами, тъй като изисква по-голям контрол при прехвърляне на определени разходи като приспадащи се представителни разходи.

Компаниите декларират корпоративен данък с модел 200 или с модел 202.

Сметки за ресторанти: какви данни трябва да включват

За да може Министерството на финансите да приеме фактурата за бизнес хранене като приспадаем разход от данъчната основа, тя трябва да бъде фактурирана на компанията и да включва някои задължителни данни:

  • Име на фирмата или специалист
  • Адрес или име на фирма
  • NIF или CIF
  • Данни за доставчика (име на фирма, адрес, NIF/CIF)
  • Дата
  • Номер на фактура
  • Разбивка на фактурирани артикули
  • Данъчна основа и данъчна ставка
  • Търговска регистрация на издателя на фактурата

Както МСП, така и самостоятелно заетите лица могат да намалят данъчната основа за данъци, сума, върху която се изчислява размерът на данъка, който трябва да се плати, ако те включват определени разходи, необходими за осъществяване на икономическата им дейност. Като цяло това са всички разходи, без които не би било възможно да се генерират доходи, но също и тези, които се считат за представителство и маркетинг, тъй като промоцията също е част от задачите на свободната професия. Ако имате съмнения относно разходите, които можете да включите като приспадаем разход от вашите ДДС, данъци върху доходите или IS декларации, не забравяйте да се консултирате с експерт.

Моля, вземете предвид правната бележка, свързана с тази статия.